Дипломная работа Синергии – Реформирование НДС: цели и результаты

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
(Ф.И.О. обучающегося полностью)

1. Тема ВКР: Реформирование НДС: цели и результаты
2. Структура ВКР:
Введение
Глава 1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость
1.1. Сущность, значение и роль косвенных налогов в российской экономике
1.2. Роль НДС в доходной части федерального бюджета
1.3. Основые элементы налогообложения НДС
Глава 2. Практика исчисления налога на добавленную стоимость на примере (указать объект исследования)
2.1. Характеристика организации и ее налогового потенциала
2.2. Хозяйственные операции, формирующие налоговую базу по НДС
2.3 Особенности исчисления к уплате налога на добавленную стоимость в организации
Глава 3. Реформирование НДС и пути совершенствования налоогообложения НДС
3.1. Оценка реформирования НДС: цели и результаты
3.2. Проблемы взимания НДС
3.3. Совершенствование исчисления и уплаты НДС в России
Заключение
Список использованных источников
Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Глава 1 является теоретической. Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В частности, изучить нормативные источники по рассматриваемой тематике, указанные в списке рекомендуемой литературы. В пункте 1.1 необходимо раскрыть сущность и экономическую природу косвенных налогов. Необходимо определить значение и роль налогообложения предприятия.
В пункте 1.2 необходимо исследовать экономическую сущность и роль НДС в доходной части бюджета. Для анализа рекомендуется использовать статистические данные Федеральной налоговой службы РФ минимум за последние 5 лет, включая 2020 год.
В пункте 1.3 проанализировать основнве элементы налогообложения НДС.
Глава 2 является практической, она должна состоять из описания предмета исследования. Глава 2 должна носить практический, аналитический характер. В ней на основании анализа системы налогообложения в России необходимо провести оценку и анализ системы налогообложения НДС.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику организации и ее налогового потенциала. Для этого указать адрес и ИНН организации, виды деятельности, организационную структуру. Необходимо использовать фактические данные организации за последние 3 года. Для этого используйте базу ГИР БО ФНС РФ. В пункте 2.1 необходимо сформировать таблицу с основными показателями деятельности (выручка, себестоимость, численность работников, производительность труда, стоимость основных средств, фондоотдача, прибыль, рентабельность и проч.) за три последних года с расчетом абсолютных и относительных отклонений и развернутым выводом.

В пункте 2.2 проанализировать хозяйственные операции, формирующие налоговую базу по НДС. В пункте 2.3 необходимо раскрыть особенности исчисления к уплате налога на добавленную стоимость в организации, применения налоговых льгот.
После получения результатов расчета и анализа показателей необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение предмета исследования, на повышение эффективности исчисления и уплаты НДС. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки системы налогообложения НДС необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на совершенствование системы налогообложения НДС. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
 схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
 статистические данные ФНС РФ;
 формы первичных и результатных документов;
 распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
 а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)” . — Электронная версия “Консультант+”.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)”. — Электронная версия “Консультант+.
3. Гальчина Д.Д., Бажинова Т.К. Изменения в расчетах и оплате НДС при осуществлении экспортно-импортных операций в 2020. В сборнике: Проблемы экономики и информатизации образования Материалы XIV Международной научно-практической конференции. Научные редакторы Е.Б. Карпов, С.Н. Шульженко, Г.Н. Лищина. 2020. С. 179-182.
4. Кононова Н.В., Золотарева Г.И. Изменения налогового законодательства налога на добавленную стоимость: новый шаг к увеличению собираемости налоговых поступлений. Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. 2019. № 17. С. 83-88.
5. Лаврентьева Л.В., Авдонина Д.С., Бочкарева Ю.В., Курылев А.И. К вопросу о необходимости изменений в системе налогообложения связанных с НДС в 2020 году. Интернет-журнал Науковедение. 2020. Т. 9. № 2. С. 34.
6. Викторова Н.Г., Дьякова В.А.Анализ влияния изменений в налоговом администрировании на поступления налога на добавленную стоимость в бюджет РФ. В сборнике: Современная экономика социальные вызовы и финансовые проблемы XXI века сборник статей Международной научно-практической конференции. 2020. С. 180-186.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
Глава 1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость 9
1.1 Сущность, значение и роль косвенных налогов в российской экономике РФ……………………………………………………………………………………..9
1.2 Роль НДС в доходной части федерального бюджета 16
1.3 Основные элементы налогообложения НДС 24
Глава 2. Практика исчисления налога на добавленную стоимость на примере (указать объект исследования) 30
2.1. Характеристика организации и ее налогового потенциала 30
2.2 Хозяйственные операции, формирующие налоговую базу по НДС 32
2.3 Особенности исчисления к уплате налога на добавленную стоимость в организации 36
Глава 3. Реформирование НДС и пути совершенствования налогообложения НДС 43
3.1 Оценка реформирования НДС: цели и результаты 43
3.2 Проблемы взимания НДС 68
3.3. Совершенствование исчисления и уплаты НДС в России 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….90

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях создание прочной финансовой системы государства невозможно без создания системы эффективного налогового контроля, который призван обеспечить финансовые интересы государства при одновременном соблюдении прав налогоплательщиков.
НДС выступает одним из регуляторов перераспределения общественных благ и одним из основных и стабильных источников пополнения федерального бюджета. Поэтому вопросы, связанные с совершенствованием организации налогового контроля в сфере НДС, анализом эффективности работы контролирующих налоговых органов, а также определением путей совершенствования налогового контроля, представляются весьма актуальными
Цель исследования обусловлена необходимостью решения следующих теоретических и практических задач: для достижения цели исследования необходимо решение следующих теоретических и практических задач:
рассмотреть теоретические аспекты исчисления и уплаты НДС;
рассмотреть зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости;
провести оценку результативности собираемости НДС в России в условиях проводимых реформ;
рассмотреть направления совершенствования реформирования НДС в целях повышения его эффективности.
Теоретической базой для написания выпускной работы послужили труды ученых-экономистов по проблемам теории и практики налогообложения НДС, таких как А.Л. Апель, М.Ю. Березин, А.В. Брызгалин, М.Е. Косов, Чернин Д.Г., Артемьев Н.К., Караваева И.В, Н. И. Химичева, А. И. Шепелев, И. А. Майбуров, Е. В. Малыш, Г. Б. Поляк. Информационной базой исследования послужили такие источники как нормативно-правовые акты, НК РФ, федеральные законы, материалы ФНС России, Минфина России, Федеральной службы государственной статистики.
Объект исследования – система налоговых отношений по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость.
Предметом исследования выступает порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что выявлены различия в налоговом администрировании прямых и косвенных налогов, определении НДС, сформулированы основные характеристики НДС, рационализированы методы расчета НДС, а также сделаны выводы и положения поддержанные в работе, позволяют расширить и углубить теоретические основы контроля за исчислением и уплатой НДС.
Практическая значимость исследования заключается в разработке предложений по совершенствованию налогового законодательства Российской Федерации, направленных на повышение налоговой дисциплины и эффективности налогового контроля, сокращение масштабов неправомерных отчислений по НДС.
Структура ВКР состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Глава 1 является теоретической. В частности, изучены нормативные источники по рассматриваемой тематике, указанные в списке рекомендуемой литературы.
Глава 2 является практической, она состоит из описания предмета исследования. Глава 2 должна носить практический, аналитический характер. В ней на основании анализа системы налогообложения в России необходимо провести оценку и анализ системы налогообложения НДС.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки системы налогообложения НДС сформулированы предложения, направленные на совершенствование системы налогообложения НДС.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации: офиц. Текст. – М.: Кодекс, 2012.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 31 июля 1998г.: по состоянию на 01 мая 2018 г.].
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая, часть вторая: [федер. закон: принят Гос. Думой 5 августа 2000 г.: по состоянию на 03 апреля 2018 г.]. [Электронный ресурс] 4. Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. №204 «О национальных целых и стратегических задач развития Российской Федерации на период до 2024 года».
5. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса российской федерации и некоторые другие законодательные акты российской федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 N 117-ФЗ [Электронный ресурс].
6. Федеральный закон РФ «О федеральном бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» от 29.11.2018 г. №459-ФЗ [Электронный ресурс]. – Министерство финансов Российской Федерации.
7. Апель, А.Л. Основы налогового права / А.Л. Апель. - 3-е изд., доп. и перераб. - СПб., 2018.
8. Алимирзоева, М.Г. Налог на добавленную стоимость и его роль в формировании доходов бюджета / М.Г. Алимирзоева Б.Х. Алиев, К.Р. Маликова // Фундаментальные исследования. – 2020. – № 7. – С. 92-96.
9. Анисимова А.А. Качество налогового администрирования в условиях цифовизации экономики: мировой опыт // Финансы и кредит. 2019. – т. 25. – вып. 11. – С. 2508-2520.
10. Башкирова, Н.Н. Анализ социальноэкономических последствий реформирования НДС / Н.Н. Башкирова, С.Р. Эштиева // Проблемы анализа риска. – 2020. – Т. 14. – № 4. – С. 14-23.
11. Бондарева Н.А. Налоговые аспекты инновационной и цифровой экономики / Н.А. Бондарева, С.В. Плясова // Финансы. – 2019. №8 (53). С. 31-35.
12. Бондарь, А.М. О значении изменений налогового законодательства, регламентирующего порядок представления налоговой отчетности / А.М. Бондарь // Электронное научно-практическое периодическое Издание «Вестник современных исследований». – 2019. №1-15 (28). – С. 9-12
13. Буланцов, М.Н. Уточненная декларация по НДС за период, в котором основная деятельность не облагалась НДС / М.Н. Буланцов // Бухучет в строительных организациях. – 2018. – № 4. – С. 62-66.
14. Буркальцева, Д.Д. Институциональное обеспечение финансовоэкономической безопасности в условиях цифровизации / Д.Д. Буркальцева, О.Н. Епифанова, Е.Д. Жеребов, Р.А. Овчинников // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки. 2018. Т. 11, № 3. С. 21—31
15. Березин М.Ю. Новый налог на недвижимость в российской налоговой системе / М.Ю. Березин // Финансы. – 2018. – № 4. – с. 5-20.
16. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация. Принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. Налоги и финансовое право. 2020.
17. Валентей, С.Д. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России / С.Д. Валентей // Научно-исследовательское объединение РЭУ им. Г.В. Плеханова. – 2018. № 14. – 17 с.
18. Громов В.В., Милоголов Н.С. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, перспективы // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2019. № 2. С. 9—21.
19. Давлетшин Т.Г. Нейтральность НДС и гармонизация налоговых режимов // Налоговый Вестник. 2018. № 10. С. 64—67.
20. Казакова М., Кнобель А., Соколов И. Качество администрирования НДС в странах ОЭСР и России. Реформирование российской системы взимания налога. М.: ИЭПП, 2019. 128 с.
21. Кулакова, А.А. Совершенствование налоговой политики в Российской Федерации / А.А. Кулакова, М.Н. Сатарова // Вестник современных исследований. – 2019. №3-20(30). – С. 34-39.
22. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оканова. - м. : юнити-дана, 2018.
23. Майбуров, И.А. Перспективы формирования национальных рейтингов налогового доверия (опыт Китая) / И.А. Майбуров, Ю.В. Леонтьева // Финансы. – 2019. №6. – С. 24-28.
24. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: Учебник и практикум для бакалавров и специальностей / Н.И. Малис, Л.П. Гоби, А.С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малиса. 3-е изд., Перераб. И доп. М .: Юрайт-Верлаг, 2019 407 с.
25. Матушкина Ю.Н. Экономическое содержание, особенности и перспективы развития НДС в России / Ю.Н. Матушкина // Достижения современной науки. 2020. Т. 7. №4. С. 131-133.
26. Налоги в цифровой экономике. Теория и методология: монография с грифом НИИ образования и науки / Под ред. NS. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М .: UNITI-DANA, 2019 279 с.
27. Налоги в цифровой экономике: Коллективная монография // Майбуров И.А., Гринкевич А.М., Гринкевич Л.С. и др. М .: UNITI-DANA, 2019. 264 с.
28. Фискальная безопасность. Монография для магистров вузов, обучающихся по направлениям «Экономика», «Правоведение» / Под ред. О.А. Миронова. Москва, 2020. -Сер. Магистериум. 464 с.
29. Налоговая система: учебник / А.Ю. Альбеков, И. Вазарханов, Н. Кузнецов; а также. Экон. Наук, проф. Н.Г. Кузнецов. Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2020 583 с.
30. Налоговые реформы. Теория и практика: монография для студентов вузов специальности «Финансы и кредит».
31. «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров, Ю.А. Б. Иванов, Г.А. Агарков; под редакцией И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванов. М .: UNITY-DANA, 2020 462 с.
32. Пансков В.Г. Дизайн налогового кодекса требует доработки / В.Г. Пансков // Финансы. 2019. № 5. С.29-36.
33. Пинская М.Р. и др. Влияние подоходного налога на социальное неравенство в России. Монография. / Под ред. Гончаренко Л.И. М .: КноРус, 2019 224 с.
34. Смирнова, Е. Е. Налоговые риски хозяйствующих субъектов в цифровой экономике / Е. Е. Смирнова // Финансы, 2019. №1. С. 26-29.
35. Стройтелева, В. А. Модель цифрового администрирования НДС как инструмент снижения налоговых рисков / В. А. Строителева // Гуманитарный юг России. 2019. №5. С. 284-294.
36. Финансовая стабильность основа ускорения роста экономики страны. К итогам Международного финансового форума 2019 // Финансы. 2019. №10. Изобразительное искусство. 3-19.
37. Фрумина С.В. Развитие цифровой экономики: опыт России и Германии // Финансы и кредит. -. 2019. Т. 25 выпуск. 2. С. 263-276.
38. Циммерманн Х. Муниципальные финансы: Учебник / Пер с нем.-М .: Издательство «Бизнес и сервис». 2018. 352 с.
39. Цокова В.А. Взаимодействие налоговой базы и налоговой ставки НДС и налога на прибыль при определении реальной налоговой нагрузки / В.А. Цоков // NB: Экономика, тенденции и управление. 2018. №4. С. 39-57.
40. Чумакова Е.А. Место и роль НДС в налоговой системе в формировании доходных источников бюджетов (на примере Волгоградской области) / Е.А. Чумакова // Международный бухгалтерский учет. 2019. №8. С. 43-53.
41. Энциклопедия теоретических основ налогообложения / И.А. Майборов и другие; изд. Я. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М .: ЕДИНСТВО-ДАНА, 2020. 503 с.
42. Энциклопедия налогового менеджмента хозяйствующих субъектов. Том 2. Справочник по публикациям, посвященным налоговому планированию и налоговому менеджменту: монография / Е.С. Вилкова, А.Л. Тарасевич. СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2020. 324 с.
43. Юткина Т.Ф. Фискальный механизм и его роль в решении управленческих задач / Т.Ф. Юткина // Вестник Российского Нового Университета. Серия: Человек и общество. 2020. №2. С. 24-29.
44. Яшин, С. Влияние НДС на эффект экономически обособленного проекта с образованием обособленного юридического лица / С.Н. Яшин, Ю.В. Трифонов, Е. Кошелев // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2020. №11 (293). С. 2-11.

9202