Налоги и налогообложение – ответы на тест Росдистант — часть 1

• Налоги и налогообложение
• 7. Основы налога на добавленную стоимость
• Промежуточный тест 2

Стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. рублей, продал своим работникам на 14 тыс. рублей, отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. рублей. Налоговая база по НДС составляет

416 тыс. рублей

334 тыс. рублей

320 тыс. рублей

500 тыс. рублей

Какие операции признаются объектом обложения акцизами?

Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров

Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда

Передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров

Передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров

Предприятие розничной торговли, работающей на ЕНВД, приобрело в январе товары на сумму 15 000 рублей, в том числе НДС. Сумма НДС, которая будет принята как налоговый вычет по данной операции, составляет

2700 рублей

2288,14 рублей

500 рублей

0 рублей

Организация реализовала товар на 600 000 рублей (в том числе НДС), получила аванс на 60 000 рублей. Укажите способ определения НДС, который организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце.

600 000 • 18 / 100

60 000 • 20 / 100

660 000 • 20 / 120

660 000 • 18 • 118

Предприятие приобрело оборудование в январе за 1416 тыс. рублей, в том числе НДС. Оборудование поставлено на учет в апреле. Сумма НДС, которая может быть принята как налоговый вычет в 1 квартале, ... .

составляет 216 тыс. рублей

не принимается к вычету

составляет 108 тыс. рублей

составляет 150 тыс. рублей

При соблюдении каких условий суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету?

Приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров

Ставки акциза на приобретенные товары и товары, произведенные из этого подакцизного сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы

Суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены

Налогоплательщик представил в налоговый орган письменное заявление на право налогового вычета

Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленного исходя из налоговой базы по итогам налогового периода, ... .

направляется в отчетном периоде и в течение трех налоговых периодов, следующих за ним, на исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, подлежащих зачислению в тот же бюджет

направляется на исполнение обязанностей по уплате акциза в течение календарного года, в котором получено такое превышение

подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению в течение 30 дней после окончания налогового периода, в котором получено такое превышение

возврату не подлежит

Предприятие розничной торговли в 2020 году закупило товар по ценам поставщика с НДС на сумму 400 тыс. рублей, реализовало их за 500 тыс. рублей, в том числе НДС. Как найти сумму НДС, начисленную с выручки?

500 • 20 / 120

500 • 20 / 100

(500 – 400) • 18 / 100

(500 – 400) • 18 • 100

Ставкой НДС, равной 10 %, облагаются

экспортируемые товары

книжная продукция и периодика (за исключением рекламной и эротической)

медицинские товары

работы, услуги

• Налоги и налогообложение
• 10. Расчет НДФЛ
• Промежуточный тест 3

Совокупный облагаемый доход гражданина в текущем году (до использования им социальных вычетов) составил 100 000 рублей. В течение года гражданин перевел 30 000 рублей на счет детского благотворительного фонда, а также закупил и передал игрушки и книги детскому дому на сумму 40 000 рублей. Максимальный вычет на благотворительные цели составляет

25 000 рублей

30 000 рублей

70 000 рублей

50 000 рублей

Зарплата гражданина составляет 30 000 рублей в месяц. У гражданина имеется сын-школьник (возраст 12 лет) и дочь – студентка дневного отделения ТГУ (возраст 20 лет). Совокупный облагаемый доход гражданина составит ... рублей.
Ответ:

Совокупный облагаемый доход гражданина в текущем году (до использования им социальных вычетов) составил 100 000 рублей. В течение года гражданин перевел 30 000 рублей на счет детского благотворительного фонда, а также закупил и передал игрушки и книги детскому дому на сумму 40 000 рублей. Облагаемый доход после вычета составит
Выберите один ответ:

75 000 рублей

25 000 рублей

30 000 рублей

70 000 рублей

В 2019 году гражданин продал гараж, купленный в 2017 году за 300 000 рублей. Гараж был продан за 400 000 рублей. Облагаемый доход составит

100 000 рублей

150 000 рублей

250 000 рублей

350 000 рублей

Если налогоплательщик заплатил за свое обучение 80 000 рублей, а также заплатил 50 000 рублей взносов по договору о добровольном пенсионном страховании, то он может использовать оба вычета, но так, чтобы в сумме они не превысили

120 000 рублей

100 000 рублей

130 000 рублей

230 000 рублей

Заработная плата гражданина, работника ООО «Заря», за январь текущего года составила 100 000 рублей, в этом же месяце начислена премия 5000 рублей, начислены суточные в размере 700 рублей за 1 день командировки. Сумма начисленного НДФЛ равна

13 650 рублей

13 130 рублей

13 741 рубль

13 000 рублей

В 2019 году гражданин продал квартиру, приобретенную в 2017 году за 900 000 рублей. Квартира была продана за 1 600 000 рублей. Облагаемый доход составит

600 000 рублей

500 000 рублей

700 000 рублей

300 000 рублей

Заработная плата гражданина, работника ООО «Заря», за январь текущего года составила 100 000 рублей, в этом же месяце начислена материальная помощь в размере 5000 рублей. Сумма начисленного НДФЛ равна

13 650 рублей

13 130 рублей

13 520 рублей

13 000 рублей

• Налоги и налогообложение
• 16. Специальные налоговые режимы. Часть 2
• Промежуточный тест 4

Кадастровая стоимость здания составляет 25 600 000 рублей. На 2020 год установлена ставка 2 % по налогу на имущество организаций. Сумма авансового платежа по налогу за квартал составит

512 000 рублей

128 000 рублей

256 000 рублей

300 000 рублей

Транспортный налог – это

налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств

налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации

налоги и сборы, зачисляемые в доход местных органов государственной власти и государственного управления

налог с организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

В состав доходов при расчете единого налога при УСН включаются

доходы от реализации товаров и имущественных прав (в том числе авансы, полученные в счет будущих поста¬вок)

внереализационные доходы

расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов

расходы на ремонт основных средств (в том числе арен¬дованных)

материальные расходы

Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются «доходы» при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей, составит

60 000 рублей

320 000 рублей

600 000 рублей

500 000 рублей

120 000 рублей

Объектом обложения УСН может являться

базовая доходность

доход или доход, уменьшенный на величину расходов

стоимость имущества

предполагаемая сумма прибыли

среднесписочная численность работников

Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается

организациями

физическими лицами

индивидуальными предпринимателями

только иностранными организациями

Укажите преимущества объекта «доходы» при УСН.

Единый налог можно уменьшить на убыток прошлых лет

Налоговую базу можно уменьшить на расходы

Единый налог можно уменьшить на торговый сбор

Меньшая ставка налога

При убытках нужно платить минимальный налог

Что признается налоговым периодом по транспортному налогу?

Календарный год

Квартал

Месяц

Это зависит от категории налогоплательщиков и вида транспортных средств

Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них являются объектом налогообложения

по налогу на имущество организаций по кадастровой стоимости

по налогу на имущество организаций по остаточной стоимости

по НДС

по УСН

Рассчитайте транспортный налог за 2019 год в Самарской области, если известно, что мощность автомобиля составляет 215 л. с., год выпуска – 2013 год. Сумма налога составит

2760 рублей

16 125 рублей

8600 рублей

18 750 рублей

Как определяется налоговая база для исчисления транспортного налога для обычных транспортных средств, имеющих двигатели?

Как мощность двигателя в лошадиных силах

Как единица транспортного средства

Как пробег транспортного средства

Как рыночная стоимость транспортного средства

Состав расходов, уменьшающих налоговую базу при рас¬чете единого налога, установлен в ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся

расходы на оплату труда и начисленные страховые взно¬сы в Пенсионный фонд РФ

суммы НДС по приобретенным товарам (работам, ус¬лугам)

проценты по кредитам и займам, а также расходы, свя¬занные с оплатой банковских услуг

доходы от реализации товаров и имущественных прав (в том числе авансы, полученные в счет будущих поста¬вок)

внереализационные доходы

Государственная пошлина не уплачивается плательщиком

в случае внесения изменений в выданный документ, направленный на исправление ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа, при совершении этим органом и (или) должностным лицом юридически значимого действия

при подаче исковых заявлений, а также административных исковых заявлений

в случае внесения изменений в выданный документ, направленный на исправление ошибок, допущенных по вине плательщика

при подаче исковых заявлений о разделе имущества, находящегося в общей собственности

К судебным государственным пошлинам относят

запросы, ходатайства и жалобы, подаваемые в Конституционный Суд РФ

исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в арбитражные суды

исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции и мировым судьям

осуществление федерального пробирного надзора

К какому виду налогов относится налог на имущество организации?

К местным

К региональным

К федеральным

К государственным

Каков порядок исчисления водного налога?

Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как разница налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки

Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки

Водный налог не исчисляется

Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как сумма налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки

Укажите преимущества объекта «доходы – расходы» при УСН.

Единый налог можно уменьшить на убыток прошлых лет

Налоговую базу можно уменьшить на расходы

Единый налог можно уменьшить на торговый сбор

Меньшая ставка налога

При убытках нужно платить минимальный налог

Каким образом осуществляется исчисление транспортного налога налогоплательщиками-организациями?

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно

Налогоплательщикам-организациям исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу налоговые органы

Налогоплательщикам-организациям исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу органы внутренних дел, в частности – ГИБДД

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно, или им исчисляют сумму налога налоговые органы, это зависит от законодательства региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик

Для перехода на упрощенную систему налогообложения имеются ограничения

по учредителям

по стоимости основных средств

по численности работников

по площади помещения

Менять объект налогообложения при УСН

можно не чаще, чем один раз в три года

нельзя в течение года, но можно с 1 января следующего года

можно не чаще, чем один раз в пять лет

запрещено

• Налоги и налогообложение
• 17. Земельный налог
• Промежуточный тест 5

Плательщиками земельного налога являются

юридические лица, которые обладают земельными участками, являющимися объектами обложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

физические лица, которые обладают земельными участками, являющимися объектами обложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды

организации в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве

собственности

аренды

постоянного (бессрочного) пользования

пожизненного наследуемого владения

пользования

Какая стоимость земельного участка является налоговой базой по земельному налогу?

Кадастровая

Рыночная

Остаточная

Нормативная

Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее

1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды) налогоплательщики-организации налоговые декларации по земельному налогу

не предоставляют

предоставляют до 1 марта

предоставляют до 1 февраля

предоставляют только в электронном виде

• Налоги и налогообложение
• 22. «Страховые взносы. Обязательное социальное страхование»
• Промежуточный тест 6

В организации начислена заработная плата сотрудникам за отчетный период в сумме 200 тыс. рублей. Трем сотрудникам впервые за год выдана материальная помощь по 4 тыс. рублей на каждого. Четвертому сотруднику на день рождения выдан подарок стоимостью 3 тыс. рублей. Начислены расходы по договору ГПХ на выполнение разовых консалтинговых услуг физическому лицу, не работающему в этой организации, в размере 90 тыс. рублей. Определите общую сумму страховых взносов, подлежащих оплате за этот период (если ставки страховых взносов в ПФР составляют 22 %, ФФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %).

84 390 рублей

60 000 рублей

19 800 рублей

87 000 рублей

89 100 рублей

Индивидуальный предприниматель получил доход 2750 тысяч рублей за 2020 год. Какую сумму страховых взносов он должен заплатить?

65 374 рубля

32 448 рублей

29 354 рубля

27 500 рублей

68 374 рубля

В феврале 2020 года в организации начислена заработная плата сотрудникам за отчетный период в сумме 250 тыс. рублей. Трем сотрудникам впервые за год выдана материальная помощь по 4 тыс. рублей на каждого. Четвертому сотруднику на день рождения выдан подарок стоимостью 1 тыс. рублей. Начислены расходы по договору ГПХ на выполнение разовых консалтинговых услуг физическому лицу, не работающему в этой организации, в размере 100 тыс. рублей. Определите общую сумму страховых взносов, подлежащих оплате за этот период (если ставки страховых взносов в ПФР составляют 22 %, ФФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %).

102 100 рублей

105 000 рублей

108 900 рублей

91 300 рублей

Укажите суммы обязательных страховых взносов ИП «за себя», если его доход не превышает в год 300 тысяч рублей.

В ПФР – 32 448 рублей, в ФФОМС – 8426 рублей

В ПФР – 32 448 рублей, в ФФОМС – 8426 рублей, в ФСС – 4125 рублей

В ПФР – 40 874 рубля, в ФФОМС – 8426 рублей, в ФСС – 4125 рублей

В ФСС – 4125 рублей, в ФФОМС – 8426 рублей

В ПФР – 29 354 рубля, в ФФОМС – 6884 рубля

Решите задачу. Сотрудник работает внешним совместителем на ставке 0,2 от оклада. За октябрь 2020 года ему начислена заработная плата в размере 12 042 рубля. Определите сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию. Примите во внимание размер федерального МРОТ.

2649,24 рублей

1204,2 рублей

3612,6 рублей

6021 рубль

В организации начислена заработная плата сотрудникам за отчетный период в сумме 250 тыс. рублей. Трем сотрудникам впервые за год выдана материальная помощь по 4 тыс. рублей на каждого. Четвертому сотруднику впервые за год выдана материальная помощь в размере 15 тыс. рублей. Определите общую сумму страховых взносов, подлежащих оплате за этот период (если ставки страховых взносов в ПФР составляют 22 %, ФФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %).

75 000 рублей

78 300 рублей

79 500 рублей

80 700 рублей

Решите задачу. В сентябре 2020 года сотруднику ООО начислена заработная плата в размере 76 тыс. рублей. Доход сотрудника с января 2020 года по конец августа 2020 года – 912 тыс. рублей. Необходимо исчислить сумму страховых взносов за сентябрь 2020 года по обязательному пенсионному страхованию. Примите во внимание факт того, что доход за сентябрь превышает размер федерального МРОТ, а также величину предельного дохода.

7600 рублей

6387 рублей

9055,6 рублей

16 720 рублей

Облагаются страховыми взносами

заработная плата

суммы материальной помощи, превысившие в год 4000 рублей на одного сотрудника

больничные

подарки сотрудникам к праздникам, оформленные по договору дарения

дивиденды

премии

отпускные