МОИ – Анализ показателей отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками, на примере ТОО «Базис”

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу
обучающийся _______________________________________
1. Тема: АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КОНТРОЛЬ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ, НА ПРИМЕРЕ ТОО «БАЗИС"
2. Срок сдачи обучающимся законченной работы «____»______ 2021 г.
3. Исходные данные к ВКР: научная и учебная литература, интернет ресурсы.
4. Содержание ВКР (перечень подлежащих разработке вопросов):
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ЕГО АНАЛИЗА И КОНТРОЛЯ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Порядок составления отчета о движении денежных средств предприятия6
1.2. Методика анализа отчета о движении денежных средств предприятия
1.3. Теоретические основы организации контроля за денежными потоками предприятия
Глава 2. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ТОО «БАЗИС» , ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ЕГО ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
2.1. Финансово – экономическая характеристика ТОО «БАЗИС»
2.2. Формирование отчета о движении денежных средств и его анализ в ТОО «БАЗИС»
2.3. Оценка контроля за денежными потоками в ТОО «БАЗИС»
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ТОО «БАЗИС» И ОПТИМИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ЕГО ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
3.1. Совершенствование анализа отчета о движении денежных средств в ТОО «БАЗИС»
3.2. Оптимизация контроля за денежными потоками в ТОО «БАЗИС»
3.2. Экономическая эффективность от внедрения мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
5. Перечень графического материала 10 таблиц, 4 рисунков.
6. Приложения 3.
Дата выдачи задания ______ Задание принял (дата) ____________
Подпись руководителя Подпись обучающегося

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ЕГО АНАЛИЗА И КОНТРОЛЯ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1. Порядок составления отчета о движении денежных средств предприятия 8
1.2. Методика анализа отчета о движении денежных средств предприятия 13
1.3. Теоретические основы организации контроля за денежными потоками предприятия 24
Глава 2. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ТОО «БАЗИС» , ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ЕГО ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 29
2.1. Финансово – экономическая характеристика ТОО «БАЗИС» 29
2.2. Формирование отчета о движении денежных средств и его анализ в ТОО «БАЗИС» 36
2.3. Оценка контроля за денежными потоками в ТОО «БАЗИС» 38
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ТОО «БАЗИС» И ОПТИМИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ЕГО ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 49
3.1. Совершенствование анализа отчета о движении денежных средств в ТОО «БАЗИС» 49
3.2. Оптимизация контроля за денежными потоками в ТОО «БАЗИС» 62
3.2. Экономическая эффективность от внедрения мероприятий 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЕ А 80
ПРИЛОЖЕ НИЕ  Б 82
ПРИЛОЖЕНИЕ В 83

ВВЕДЕНИЕ

В условиях современного развития рыночной экономики произошли существенные изменения в системе управления финансами в организациях, разработке финансовой политики, основой которой является управление денежными потоками.
Денежные потоки организации служат показателем его финансового состояния, обеспечивают его устойчивый рост и достижение высоких конечных результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Использование современных методов и механизмов управления денежными потоками, их совершенствование в условиях динамично изменяющейся системы финансово-экономических связей, позволит организации достичь высоких результатов. Чтобы обеспечить нормальную жизнь, организация должна иметь оптимальное количество денег. Недостаток денежных средств может негативно сказаться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению ликвидности, убыточности и даже прекращению функционирования организации как хозяйствующего субъекта на рынке.
Лишние деньги также могут негативно сказаться на организации. Избыточное предложение денег, не задействованных в производстве и обращении, не приносит дохода. Кроме того, инфляционные процессы влияют на реальную стоимость денег, обесценивая их с течением времени.
Чтобы иметь возможность принимать оптимальные управленческие решения, связанные с денежным потоком, чтобы получить наилучший экономический эффект, руководству организации необходимо постоянное информирование о состоянии денежных средств.
Поэтому требуется детальный систематический анализ и оценка денежных потоков организации.
Таким образом, тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Цель исследования – анализ показателей отчета о движении денежных средств, контроль за денежными потоками предприятия и оптимизация данных процессов.
Задачи исследования:
- Изучить теоретические аспекты формирования отчета о движении денежных средств, его анализа и контроля за денежными потоками предприятия.
- Оценить порядок составления отчета о движении денежных средств в ТОО «БАЗИС», провести его анализ и выявить состояние контроля за его денежными потоками.
- Предложить пути совершенствования анализа отчета о движении денежных средств в ТОО «БАЗИС» и оптимизации контроля за его денежными потоками.
В качестве объекта исследования выступает организация ТОО «БАЗИС».
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является анализ показателей отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками в ТОО «БАЗИС» Методическую основу работы составляют нормативно-правовые акты РФ, учебная и методическая литература.
Методологическую основу работы представляют труды отечественных и зарубежных экономистов: Савицкая Г.В., Шеремет А. Д. и другие. Выпускная квалификационная работа выполнена на материалах организации ТОО «БАЗИС».
В работе использованы приказы, которые регулируют деятельность организации, финансовая отчетность, учетные регистры, первичная документация, устав организации.
Для реализации поставленных целей и задач использована общенаучная и отраслевая методология научного исследования. Были применены инструменты формальной и диалектической логики, исторический и сравнительно-правовой методы исследования, применительно к этапам развития законодательства, регулирующего движение денежных средств, а также метод экономического анализа и бухгалтерского учета.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Фе де ра льный за кон от 6 де ка бря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухга лте рском уче те » (с изме не ниями и дополне ниями от 26 июля 2020 г. № 247-ФЗ). − [Эле ктронный ре сурс].
2. Фе де ра льный за кон от 30 де ка бря 2008 г. № 307-ФЗ «Об а удиторской де яте льности» (с изме не ниями и дополне ниями от 23 а пре ля 2020 г. № 112-ФЗ). - [Эле ктронный ре сурс].
3. Прика з Минфина  РФ от 2 фе вра ля 2011 г. № 11н «Об утве ржде нии Положе ния по бухга лте рскому уче ту «Отче т о движе нии де не жных сре дств» (ПБУ 23/2011)». - [Эле ктронный ре сурс].
4. Ука за ние  Ба нка  России от 11 ма рта  2014 г. № 3210-У «О порядке  ве де ния ка ссовых опе ра ций юридиче скими лица ми и упроще нном порядке  ве де ния ка ссовых опе ра ций индивидуа льными пре дпринима те лями и субъе кта ми ма лого пре дпринима те льства » (с изме не ниями и дополне ниями от 19 июня 2019 г. № 4416-У). - [Эле ктронный ре сурс].
5. Прика з Минфина  РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О форма х бухга лте рской отче тности орга низа ций» (с изме не ниями и дополне ниями от 6 ма рта  2020 г. № 41н). – [Эле ктронный ре сурс].
6. Прика з Минфина  РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утве ржде нии Пла на  сче тов бухга лте рского уче та  фина нсово-хозяйстве нной де яте льности орга низа ций и инструкции по е го приме не нию» (с изме не ниями и дополне ниями от 8 ноября 2010 г. № 142н). – [Эле ктронный ре сурс].
7. Ме ждуна родный ста нда рт фина нсовой отче тности (IAS) 7 «Отче т о движе нии де не жных сре дств», в РФ вве де н в де йствие  прика зом Минфина  России от 28 де ка бря 2019 г. (в ре д. попра вок, утв. Прика зом Минфина  России от 11 июня 2018 № 111н) – [Эле ктронный ре сурс].
8. «Отче т о движе нии де не жных сре дств» ка к одна  из основных форм бухга лте рской отче тности. Ка ще нко А .Г., Ище нко О.В. В сборнике : А ктуа льные  пробле мы совре ме нной на уки Ма те риа лы VI Ме ждуна родной на учно-пра ктиче ской конфе ре нции молодых уче ных, а спира нтов, ма гистра нтов и студе нтов. 2020. С. 46-50.
9. Ба лковой, П. П. Движе ние  де не жных сре дств - инструме нт а на лиза  фина нсового состояния пре дприятия / П. П. Балковой, О. А . Ста родубце ва  // Производстве нный ме не джме нт: те ория, ме тодология, пра ктика . – 2020. – № 2. – С. 93-97.
10. Джа фе рова , С. Э. А ктуа льность отче та  о движе нии де не жных сре дств в ме ждуна родной и российской пра ктике  // С. Э. Джаферова, А . М. Кашеева // Экономика , упра вле ние  и фина нсы в России и за  рубе жом. – 2020. – № 3. – С. 28-32.
11. Житлухина, О.Г., Михалёва, О.Л., Ракутько, С.Ю., Се ле зне ва  Е .Ю., Че рных Я.А ., Ящук М.А . Пре дпосылки и эта пы ста новле ния МСФО и их сра вните льна я ха ра кте ристика  с российскими уче тными ста нда рта ми //Колле ктивна я моногра фия / Вла дивосток, 2018.
12. Е горова , Л. И. Ре а лиза ция а на литиче ской функции в упра вле нии де не жными потока ми орга низа ции / Л. И. Е горова , Н. Ю. Глубокова  //Экономика  и пре дпринима те льство. – 2020. – № 6 (71). – С. 597-601.
13.Ильче нко, Я. Г. Отче т о движе нии де не жных сре дств и ВВП: что лучше  для прогнозирова ния ре це ссии? /Я. Г. Ильче нко, В. В. Ска лкин // Иннова ции и инве стиции. – 2019. – № 3. – С. 37-38.
14. Истомина , Л. А . А на лиз де не жных потоков орга низа ции // На ука  и Мир. – 2020. – Т. 2, № 4 (32). – С. 20-23.
15. Когденко, В. Г. Ме тодика  а на лиза  консолидирова нной отче тности систе мообра зующих пре дприятий России на  основе  а гре гирова нных, ма тричных и дина миче ских форм // Экономиче ский а на лиз: те ория и пра ктика . – 2020. – № 8 (455). – С. 65-85.
16. Козлова , Н. Н. Сра вните льный а на лиз соста вле ния отче та  о движе нии де не жных сре дств в оте че стве нной и за рубе жной пра ктике  / Н. Н. Козлова , С. В. Са рыче ва , Я. Р. Камалиева // Успе хи совре ме нной на уки. – 2020. – Т. 2, № 2. – С. 87-91.
17. Косиняева, Н.С., Сидорин А .А . Основные  на пра вле ния оптимиза ции де не жных потоков // Молодой уче ный - 2020. - №12(116). - С. 42- 44.
18. Лукашенок, А . Н. А спе кты формирова ния отче та  о движе нии де не жных сре дств в совре ме нных условиях // Нова я на ука : Стра те гии и ве кторы ра звития. – 2020. – № 4-1 (76). – С. 117-119.
19. Лыча гина , Л. Л. Отче т о движе нии де не жных сре дств: российские  и ме ждуна родные  ста нда рты // Л. Л. Лыча гина , О. А . Никифорова  // Economics. – 2020. – № 11 (20). – С. 87-90.
20. Миха йлова , Е . Ю. Роль отче та  о движе нии де не жных сре дств в оце нке  упра вле нче ских ре ше ний // А ктуа льные  вопросы экономиче ских на ук. – 2020. – № 50-1. – С. 186-190.
21. Оле йник, К. В. Основные  а спе кты соста вле ния отче та  о движе нии де не жных сре дств // Actualscience. – 2020. – Т. 2, № 2. – С. 95-97.
22. Поле жа е ва , А . А . Упра вле нче ский уче т де не жных потоков на  пре дприятии // Се те вой на учный журна л ОрелГАУ. – 2020. – № 1 (6). – С. 254- 257.
23. Попина, О. Ю. Оце нка  ка че ства  отче тов о движе нии де не жных сре дств российских орга низа ций с использова ние м за кона  Бенфорда / О. Ю. Попина, М. Ю. Са ве лье ва , Ю. Б. Бородина  // На учные  иссле дова ния: от те ории к пра ктике . – 2020. – № 4-2 (10). – С. 187-190.
24. Ратанина, Д. А . Отче т о движе нии де не жных сре дств: соста вле ние  и ра скрытие  информа ции по тре бова ниям МСФО / Д. А . Ратанина, М. В. Бессараб, С. А . Муллинова // Иннова ционна я на ука . – 2020. – № 10-1. – С. 103-107.
25. Ряза нова , А . С. Упра вле ние  фина нса ми публичной компа нии на  основе  отче та  о движе нии де не жных сре дств // А ктуа льные  пробле мы а виа ции и космона втики. – 2020. – Т. 2, № 12. – С. 958-960.
26. Са ве лье ва , М. Ю. О ка че стве  соста вле ния отче та  о движе нии де не жных сре дств в российских компа ниях / М. Ю. Са ве лье ва , М. А . А ле ксе е в, С. А . Дудин // Сибирска я фина нсова я школа . – 2020. – № 3 (116). – С. 142-146.
27. Са фронова  Г. П. Прямой и косве нный ме тоды соста вле ния отче та  о движе нии де не жных сре дств – возможности ре ше ния а на литиче ских за да ч // Ме ждуна родный журна л прикла дных и фунда ме нта льных иссле дова ний. – 2020. – № 12-4. – С. 686-690.
28. Сире нко, Ю. И. О сове рше нствова нии а на лиза  де не жных потоков орга низа ций // Экономика  и бизне с: те ория и пра ктика . – 2020. – № 12. – С. 122- 124.
29. Скрижалина, Е . А . Иссле дова ние  ме тодом фа кторного а на лиза  движе ний де не жных сре дств пре дприятий, ве дущих прое ктную де яте льность / Е . А . Скрижалина, С. Ю. Лавренюк // Символ на уки. – 2020. – № 10-2 (22). – С. 82-84.
30. Стафиевская, М. В. Ра скрытие  информа ции о риска х в бухга лте рской (фина нсовой) отче тности // М. В. Стафиевская, Д. А . Крылова  // Иннова ционна я на ука . – 2020. – № 6-1. – С. 240-242.
31. Сте па нова , О. И. Уче т де не жных сре дств и а на лиз де не жных потоков // Совре ме нные  те нде нции ра звития на уки и те хнологий. – 2020. – Т. 5, № 6. – С. 123-125.
32. Турсунба е ва , А . Р. А ктуа льность а на лиза  движе ния де не жных потоков пре дприятия // Нова я на ука : Пробле мы и пе рспе ктивы. – 2020. – № 6-1 (85). – С. 255-258.
33. Цечоев, Б. И. Формирова ние  отче та  о движе нии де не жных сре дств согла сно тре бова ниям МСФО // Совре ме нные  те нде нции ра звития на уки и те хнологий. – 2020. – Т. 4, № 7. – С. 145-147.
34. Цуркан, Е . С. На пра вле ния сове рше нствова ния уче та  де не жных сре дств в соотве тствии с тре бова ниями МСФО // Та вриче ский на учный обозре ва те ль. – 2020. – № 5-1 (10). – С. 335-340.
35. Чирко, Е . А . Особе нности а удита  отче та  о движе нии де не жных сре дств в на циона льной и ме ждуна родной пра ктике  / Е . А . Чирко, Е . В. На та рова  // Нова я на ука : От иде и к ре зульта ту. – 2020. – № 11-1. – С. 201-205.
36. Шубина , Т. В. Оце нка  фина нсового состояния бюдже тных и а втономных учре жде ний с использова ние м отче та  о движе нии де не жных сре дств / Т. В. Шубина , А . В. Фролкин // Микроэкономика . – 2020. – № 2. – С. 60-65.
37. Шуткина, М. С. Ра циона льное  упра вле ние  де не жными потока ми ка к фа ктор фина нсового ра звития орга низа ции / М. С. Шуткина, О. А . Луговкина // На учный а льма на х. – 2020. – № 2-1 (16). – С. 396-401.
38. Щукина , О. В. Информа ционно-а на литиче ские  возможности отче та  о движе нии де не жных сре дств // Ве стник Тульского филиа ла  Финуниверситета. – 2020. – № 1. – С. 46-48
39. Ходаринова, Н.В. Оце нка  рисков орга низа ций сфе ры торговли на  ба зе  бухга лте рской отче тности./Ходаринова, Н.В., Ище нко О.В., А ксе нова  Ж.А .//Ве стник А ка де мии зна ний. 2020. № 5 (28). С. 357-364

9537