ВКР Синергия. Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации на примере ООО «Вектор» — часть 1

Автономная некоммерческая организация высшего образования «Московский университет «Синергия»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА – БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ

СОДЕРЖАНИЕ
1. Понятие и классификация денежных средств
1.1. Понятие и классификация денежных средств
1.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств
1.3. Анализ движения денежных средств
Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств в исследуемой компании
2.1. Экономическая характеристика предприятия
2.2. Документальное оформление движения денежных средств
2.3. Бухгалтерский учет денежных средств
3. Анализ учета движения денежных средств в исследуемой компании
3.1. Классификация денежных потоков
3.2. Анализ движения денежных средств
3.3. Рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

ВВЕДЕНИЕ
Изучение бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств крайне важно, поскольку практически каждая хозяйственная операция компании влечет за собой приток или отток денежных средств.
В системе показателей, применяемых для оценки эффективности деятельности и финансового здоровья организации, традиционно приоритетное место занимает прибыль. Однако, несмотря на прибыльность согласно данным бухгалтерского учета, предприятие может испытывать трудности с выполнением платежных обязательств из-за нехватки денежных средств. В то же время, убыточное предприятие может сохранять платежеспособность.
Существует множество факторов, обуславливающих расхождение между финансовым результатом и фактическим наличием денежных средств.
Денежные средства – ресурс ограниченный. Это диктует необходимость создания результативного механизма управления этим ресурсом. Искусство управления денежными потоками заключается в поддержании минимально необходимого остатка денежных средств на счетах для обеспечения текущей операционной деятельности.
Объем денежных средств, требуемый предприятию, предназначен для покрытия временных дисбалансов денежных потоков. Поскольку денежные средства, находящиеся в кассе или на банковских счетах, не приносят прибыли, а их эквиваленты – краткосрочные финансовые вложения – обладают невысокой доходностью, целесообразно поддерживать их на уровне безопасного минимума.
Изменение остатков денежной наличности на банковских счетах зависит от степени сбалансированности денежных потоков, то есть притока и оттока денежных средств. Превышение поступлений над выплатами увеличивает остаток свободных денежных средств, а обратная ситуация приводит к их дефициту и увеличению потребности в заемных средствах.
Анализ денежных средств направлен на выявление структуры и источников поступления денежных средств, а также направлений их использования. Другое направление анализа заключается в оценке роли денежных средств, их изменений в структуре активов предприятия и их влияния на финансовое состояние компании.
Отчет о движении денежных средств содержит информацию о поступлении денежных средств из различных источников и их расходовании. Он дополняет бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерский баланс отражает финансовое положение организации на определенную дату, а отчет о движении денежных средств объясняет изменения, произошедшие с денежными средствами, за период между двумя датами баланса, показывая чистое увеличение или уменьшение денежных средств и их эквивалентов в течение отчетного периода.
Выбор Россией международных стандартов в качестве основы для разработки национальных стандартов учета и финансовой отчетности представляется верным.
Несмотря на возрастающую значимость отчета о движении денежных средств как основного инструмента анализа денежных потоков, даже в международной практике его применение в качестве инструмента контроля и управления все еще ограничено. В отличие от бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, имеющих богатую историю, отчет о движении денежных средств вошел в практику в 60-х годах XIX века, когда был сформирован общий подход к его составлению как документа, отражающего источники и использование средств. В настоящее время разработчики национальных и международных стандартов финансовой отчетности признают важность раскрытия информации об источниках поступления и направлениях использования денежных средств, что делает отчет о движении денежных средств неотъемлемой частью пакета финансовой отчетности.

В системе бухгалтерского учета и отчетности должна быть представлена информация о движении денежных средств.

Целью работы является изучение бухгалтерского учёта и анализа движения денежных средств на примере ООО «Вектор».
Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение следующих задач:
- рассмотреть экономическую сущность, цель и задачи анализа денежных средств организации, информационное обеспечение анализа;
- провести анализ и оценку эффективности использования денежных средств организации;
- провести анализ и оценку движения денежных средств в ООО «ВЕКТОР»;
- рассмотреть пути совершенствования управления денежными средствами на предприятии.
Объектом исследования являются хозяйственная деятельность, денежные средства предприятия, показатели финансового состояния, первичные бухгалтерские документы, вопросы анализа рациональности движения денежных средств, организация учета и отчётности о движении денежных средств в ООО «Вектор».
Предмет исследования - учет денежных средств ООО «Вектор», их анализ.
Теоретической и методической основой для написания выпускной квалификационной работы послужили законодательные акты, нормативно правовые документы, были использованы источники научной, учебной, монографической и периодической литературы.
В качестве информационной базы использованы Положение об учётной политике, годовая бухгалтерская отчётность, первичные документы, учётные регистры, связанные с учётом и движением денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.
6. Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2024 N 259-ФЗ.
7. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
9. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
10. Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)».
11. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
12. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 2 июля 2010 г. № 66н.
13. Международный стандарт аудита 300 «Планирование аудита финансовой отчетности».
14. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
15. Основные этапы аудита кассовых операций // Молодой ученый. — 2021. — № 3 (62). — С. 371-372.
16. Организация внешнего контроля операций с денежными средствами организации // Вестник Академии знаний. — 2025. — № 2 (43). — С. 15-21.
17. Проблемы формирования отчетности и регулирования учета денежных средств // Вестник Академии знаний. — 2024. — № 2 (37). — С. 42-47.
18. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. — 12-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020 — 955 с.
19. Оценка состава, структуры и эффективности использования денежного потока на предприятии // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2021. — № 2 (31). — С. 21–26.
20. Методика учета и аудита денежных документов в организации // Вестник науки. — 2024. — Т. 2. — № 11 (32). — С. 108-111.
21. Методика расчета уровня существенности в аудите финансовой отчетности // Молодой ученый. — 2021. — № 15 (119). — С. 277-281.
22. Учет и анализ движения денежных средств // Актуальные вопросы современной экономики. — 2024. — № 4. — С. 213-222.
23. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита // Вопросы устойчивого развития общества. — 2024. — № 2. — С. 356-359.
24. Пути совершенствования внутреннего контроля экономических субъектов // Проблемы и перспективы развития экономического контроля и аудита в России. — 2025. — С. 49-54.
25. Денежные потоки и их классификация в целях учета и анализа // Актуальные проблемы экономики, социологии и права. — 2024. — № 2. — С. 62-65.
26. Использование аналитических процедур на этапе планирования аудита // Вестник университета Туран. — 2025. — № 3 (83). — С. 96-103.
27. Контроль качества аудита финансовой отчетности в соответствии с принципами МСА // Лизинг технологии бизнеса. — 2021. — № 1 — С. 1287.
28. Планирование аудита // Сборник межвузовской конференции «Внутренний контроль и аудит в системе эффективного управления». — 2020. — С. 101 — 106.
29. Эффективность использования денежных средств // Транспортное дело России. — 2025. — № 3. — С. 71-72.
30. К вопросу об учете и анализе движения денежных средств // Актуальные вопросы современной экономики. — 2025. — № 5. — С. 485-493.
31. Учет денежных средств // Наука в XXI веке: современное состояние, проблемы и перспективы. — 2025. — С. 129-132.
32. Методика проведения аудита денежных средств // Тенденции развития науки и образования. — 2024. — № 62-10. — С. 58-61.
33. Отчет о движении денежных средств как информационный источник анализа денежного потока организации // Калужский экономический вестник. — 2024. — № 4. — С. 46-50.
34. Проблема учета и контроля (аудита) денежных средств в организации // Эпоха науки. — 2024. — № 21. — С. 155-158.
35. Экономическое содержание денежных средств и денежных потоков организации // Вестник Академии знаний. — 2025. — № 1 (42). — С. 336-340.
36. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. М.: Инфра-М, — 2024. — 96 с.
37. Денежные средства как объект бухгалтерского учета // Вестник науки. — 2024. — Т. 4. — № 6 (27). — С. 104-108.
38. Информационное обеспечение учета и анализа денежных средств в организациях // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2024. — № 12-2 (70). — С. 184-186.
39. Существенность в аудите // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. — 2025. — Т. 12. — № 2 (61). — С. 182-195.
40. Управление денежными потоками как фактор повышения конкурентоспособности предприятия // Инновации в химико-лесном комплексе: тенденции и перспективы развития. — 2025. — С. 169–173.
41. Эффективность использования денежных средств // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. — 2024. — № 24. — С. 124-127.
42. Отчет о движении денежных средств: назначение и методы формирования в РСБУ и МСФО // Modern Economy Success. — 2025. — № 2. — С. 47-51.
43. О методике проведения аудита кассовых операций // Инновации. Наука. Образование. — 2024. — № 20. — С. 78-83.
44. Внутренний контроль и аудит. — М.: Финстат-информ, 2021. — 417 с.
45. Оптимизация притока и оттока денежных средств // Инновации. Наука. Образование. — 2025. — № 39. — С. 486-491.
46. Учет и аудит денежных средств — правовые аспекты и актуальные вопросы // Инновационная наука. — 2025. — № 4. — С. 118-121.
47. Учет и анализ движения денежных средств // Аллея науки. — 2024. — Т. 2. № 6 (45). — С. 472-476.
48. Особенности управления денежными средствами на предприятии // Вестник науки. — 2025. — Т. 2. — № 6-1 (39). — С. 68-74.
49. Анализ учета денежных средств на специальных счетах // Юридический факт. — 2024. — № 120. — С. 7-9.
50. Отличия электронных денежных средств от безналичных денежных средств // Форум молодых ученых. — 2024. — № 6 (46). — С. 844-847.