ВКР Синергия. Электронные деньги как фактор развития цифровой экономики — часть 1

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Менеджмента

Направление подготовки: Менеджмент
Кафедра ОК
Профиль: Финансовый менеджмент

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА – БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ КАК ФАКТОР РАЗВИТИЯ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

МОСКВА 2026 г.

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу – бакалаврскую работу обучающегося
1. Тема ВКР: ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ КАК ФАКТОР РАЗВИТИЯ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
2. Структура ВКР

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ И ИХ РОЛЬ В ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКЕ
1.1. Электронные деньги: сущность, виды и функции
1.2. Роль электронных платежных систем в современной экономике
1.3. Нормативно-правовая база регулирования электронных денег
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ПРИМЕНЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИИ
2.1. Анализ состояния использования электронных денег в РФ
2.2. Оценка деятельности крупнейших операторов электронных денежных средств в РФ
2.3. Опыт регулирования и оборота электронных денег за рубежом
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ
3.1. Оценка процесса развития электронных денег для обеспечения финансовой стабильности цифровой экономики
3.2. Сравнительный анализ опыта регулирования и оборота электронных денег в РФ и за рубежом
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
3. Основные вопросы, подлежащие разработке:
Во введении необходимо определить:
• актуальность темы;
• цель и задачи исследования;
• предмет и объект исследования (указывается конкретная организация и исследуемое направление ее кадровой работы);
• информационная база исследования (дополнительно указываются внутренние регламенты организации по исследуемому направлению);
• методы исследования;
• практическое использование сформулированных во второй или третьей главе рекомендаций автора в деятельности исследуемой организации (факт внедрения – внедрено, готовится к внедрению, находятся на согласовании у руководства и т.п.).
В главе 1 рекомендуется рассмотреть понятие электронных денег, как фактора развития цифровой экономики, их сущность, цели, функции и задачи. В теоретической главе необходимо раскрыть основные направления, методы и приемы анализа электронных денег, как фактора развития цифровой экономики и остановиться подробнее на тех, которые будут применены в дипломном исследовании. Необходимо охарактеризовать систему показателей для анализа электронных денег, как фактора развития цифровой экономики. Важное и основное место в данной главе должна занимать методика проведения анализа электронных денег, как фактора развития цифровой экономики, на основании которого и будет осуществляться работа в практической главе по данным информационных источников.
Глава 2 является практической, в ней следует провести все необходимые расчеты по описанной методике проведения анализа применения электронных денег, как фактора развития цифровой экономики.
В разделе 2.1. следует дать краткую характеристику электронных денег, как фактора развития цифровой экономики. Далее в следующем разделе, которая займет основную часть главы, рекомендуется провести оценку деятельности крупнейших операторов электронных денежных средств. Анализ рекомендуется проводить в аналитических таблицах с использованием аналитических формул, графиков, схем, диаграмм и т.п. Данная глава является основой дипломной работы, должна занимать большую ее часть и выполнена с использованием методики, описанной в теоретической главе. На основании выводов из этой главы будет формироваться третья глава работы, в которой эти выводы будут систематизированы и изучены для поиска путей решения проблем финансового состояния анализируемой организации.
Глава 3 является прикладной, здесь необходимо обозначить проблемы, выявленные в ходе проведенного исследования, охарактеризовать процесса развития электронных денег для обеспечения финансовой стабильности цифровой экономики и наметить пути улучшения данных процессов.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы более одного листа и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.

Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Бариленко, Владимир Иванович. Экономический анализ: учебник / В. И. Бариленко, М. Н. Ермакова, О. В. Ефимова, Ч. В. Керимова; под ред. В. И. Бариленко. - Москва: КноРус, 2017. - 380 с
2. Анализ финансовой отчетности: учебник / [М. А. Вахрушина и др.]; под ред. М. А. Вахрушиной; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2016. - 431 с.

Дополнительная литература:
3. Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.)
4. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (с изм. и доп.)
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп.)
6. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (с изм. и доп.) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
7. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (с изм. и доп.) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
8. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (с изм. и доп.) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструмент для принятия экономических решений: учебник/О.В. Ефимова. -5-е изд.,испр. –М.: Издательство «Омега-Л», 2015.-348с.
10. Журавлева, Ольга Станиславовна. Анализ финансовой отчетности. Финансовый анализ: практикум / О. С. Журавлева; Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, Российский государственный аграрный университет - МСХА им. К. А. Тимирязева. - Москва: Росинформагротех, 2017. - 53 с.
11. Пласкова, Наталия Степановна. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник / Н. С. Пласкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. - 268 с.
12. Олькова, Анна Евгеньевна. Основы анализа финансовой отчетности организации: учебно-методическое пособие / А. Е. Олькова ; [Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации]. - Москва: Дело, 2018. - 63 с.
13. Бойко, Надежда Евгеньевна. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н. Е. Бойко, Е. А. Калинина; Министерство образования и науки Российской Федерации, Брянский государственный технический университет. - Брянск: Изд-во БГТУ, 2017
14. Герасименко А. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов / Герасименко. - 3-е изд. – М.: Альпина Паблишер 2015.- 436с.
15. Когденко, Вера Геннадьевна. Экономический анализ. Анализ интегрированной отчетности: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению "Экономика" (квалификация (степень) "магистр"), специальности "Экономическая безопасность" / В. Г. Когденко; Национальный исследовательский ядерный университет "МИФИ". - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 499 с
16. Экономический анализ: учебное пособие / Министерство образования и науки Российской Федерации, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Ульяновский государственный технический университет»; составитель Н. В. Ширяева. - Ульяновск: УлГТУ, 2017. - 137 с.
Интернет-источники.
17. Экономика и управление на предприятии: научно-образовательный портал
18. Экономика современного организации: информационный экономический портал
19. Экономический анализ: теория и практика
20. Финансы и кредит
21. Министерство финансов Российской Федерации
22. Корпоративный менеджмент
23. Портал Финансы
Руководитель:
Обучающийся задание получил: «20» июня 2025 г.
Обучающийся

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 9
1.1. Электронные деньги: виды и функции 14
1.2. Роль электронных платежных систем в современной экономике 20
1.3. Нормативно-правовая база регулирования электронных денег 25
Глава 2. Оценка применения электронных денежных средств в России 33
2.1. Анализ состояния использования электронных денег в РФ 33
2.2. Оценка деятельности крупнейших операторов электронных денежных средств в РФ 38
2.3. Опыт регулирования и оборота электронных денег за рубежом 45
3.1. Оценка процесса развития электронных денег для обеспечения финансовой стабильности цифровой экономики 56
3.2. Сравнительный анализ опыта регулирования и оборота электронных денег в РФ и за рубежом 65
Заключение 74
Список использованных источников 77
Введение
Электронные деньги являются одним из ключевых элементов инфраструктуры современной цифровой экономики и представляют собой фундаментальное изменение в способах организации денежного обращения и платежей. В условиях глобальной цифровизации, ускоренной развитием информационно-коммуникационных технологий, электронные денежные средства стали не просто дополнением к традиционным формам денег, но активным катализатором трансформации экономических отношений, повышения эффективности финансовых операций и расширения доступа к финансовым услугам.
Актуальность темы обусловлена необходимостью комплексного анализа роли электронных денег в развитии цифровой экономики Российской Федерации, изучения функционирования крупнейших операторов платежных систем, оценки их влияния на трансформацию денежного обращения, выявления факторов, ускоряющих или замедляющих развитие электронных платежей, а также выработки рекомендаций по оптимизации их деятельности в условиях постоянно меняющейся правовой и технологической среды.
Задачи исследования:
изучить теоретические основы электронных денег, их классификацию по видам (е-кошельки, электронные деньги банков, мобильные платежи, криптовалюты, цифровые валюты центральных банков), функции и место в системе денежного обращения цифровой экономики.
проанализировать эволюцию и современное состояние развития платежных систем в Российской Федерации, исследовать роль крупнейших операторов платежных систем (НСПК, платежные агрегаторы, цифровые банки) в формировании электронного денежного оборота.
провести оценку влияния деятельности операторов платежных систем на показатели развития цифровой экономики (объёмы безналичных платежей, темпы роста, охват населения и бизнеса, уровень финансовой доступности).
выявить и проанализировать факторы, определяющие динамику электронных платежей (технологические инновации, изменение нормативно-правовой базы, поведенческие факторы, экономические условия), и оценить их воздействие на развитие платежного рынка.
оценить перспективы развития новых форм электронных денег в России, в частности, цифрового рубля, и его потенциальное влияние на платежную инфраструктуру и финансовую систему в целом.
разработать практические рекомендации по повышению эффективности деятельности операторов платежных систем, расширению доступа к электронным платежным услугам, снижению затрат на платежные операции и развитию инфраструктуры электронных платежей в России.
Объект исследования – система операторов платежных систем, функционирующих на территории Российской Федерации, включая:
национальную систему платежных карт (НСПК), осуществляющую обработку платежей по картам международных платежных систем (Visa, Mastercard, UnionPay) на территории России;
оператора национальной платежной системы «Мир» (АО «Национальная система платежных карт»);
ключевые платежные агрегаторы и финтех-компании (ООО «ЮKassa», ООО «Яндекс.Касса», ООО «Рокетбанк», АО «Альфа-Банк», другие платежные операторы), предоставляющие услуги приёма электронных платежей для коммерческих организаций и физических лиц;
систему быстрых платежей (СБП), позволяющую осуществлять переводы по номеру телефона;
экспериментальную инфраструктуру цифрового рубля на стадии пилотного внедрения.
Предмет исследования – процесс влияния деятельности операторов платежных систем на развитие электронных денег и цифровой экономики, включая анализ следующих элементов:
объёмов, структуры и динамики электронных платежей;
характеристик платежной инфраструктуры и её развития;
показателей финансовой доступности и охвата населения электронными платежными услугами;
технологических инноваций, внедряемых операторами платежных систем;
нормативно-правового регулирования платежных систем;
факторов и условий, определяющих темпы развития электронного денежного обращения;
влияния электронных платежей на параметры развития цифровой экономики (ВВП, инновационная активность, качество жизни населения).
Информационная база исследования включает:
Нормативно-правовые документы:
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
положение Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2017
№ 607-П «О требованиях к процедуре обеспечения надлежащего функционирования платежной системы»;
Статистические данные и официальная информация:
статистика Центрального банка Российской Федерации об объёмах и количестве безналичных платежей и электронных переводов;
реестр операторов платежных систем на официальном сайте Центрального банка Российской Федерации;
статистика по использованию различных видов электронных платежных средств;
данные Росстата о развитии цифровой экономики;
информация о цифровом рубле и перспективах его развития;
учётные и финансовые документы операторов платежных систем;
квартальные и годовые отчёты об объёмах обработанных платежей.
Научные источники и аналитические материалы:
монографии и учебные пособия по электронным деньгам, платежным системам, финансовым технологиям и цифровой экономике;
научные статьи из рецензируемых журналов: «Финансы и кредит», «Деньги и кредит», «Экономический анализ: теория и практика», «Финансовые исследования»;
материалы конференций и семинаров по развитию финансовых технологий, организуемых научными организациями и профессиональными объединениями;
Методы исследования:
При выполнении исследования применяются следующие методы.
Теоретические методы;
Эмпирические методы;
Статистико-экономические методы.
Методы факторного анализа;
Специальные методы экономического исследования.
Рекомендации, сформулированные на основе результатов исследования и анализа деятельности операторов платежных систем во второй и третьей главах выпускной квалификационной работы, адресованы управляющим органам платежных систем, операторам платежных сервисов, органам государственной власти и регулятору финансового рынка (Центральному банку Российской Федерации).
По состоянию на дату защиты выпускной квалификационной работы предложенные рекомендации находятся в стадии подготовки к согласованию с руководством Национальной системы платежных карт (НСПК) и рабочими группами при Центральном банке Российской Федерации, занимающимися вопросами развития инфраструктуры электронных платежей, повышения финансовой доступности населения и реализации проекта цифрового рубля.
Проведены предварительные консультации с экспертами платежной индустрии, в ходе которых подтверждена практическая релевантность предлагаемых мер для совершенствования деятельности операторов платежных систем. Планируется дальнейшее обсуждение и уточнение предложений по совершенствованию взаимодействия между операторами платежных систем, регуляторами, кредитными организациями и участниками финансового рынка в целях ускорения развития электронного денежного обращения и повышения эффективности платежной инфраструктуры.
Отдельные рекомендации, касающиеся внедрения новых технологий в платежных системах и развития цифровых услуг, получили поддержку на уровне профессиональных объединений в финансовом секторе и рассматриваются в качестве возможных направлений деятельности для повышения конкурентоспособности российских операторов платежных систем.
Структура работы.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх основных глав, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе рассматриваются теоретические основы электронных денег, их место в денежной системе, анализируется эволюция форм денег и предпосылки возникновения электронных денежных средств.
Вторая глава посвящена анализу состояния и развития платежных систем в Российской Федерации, изучению деятельности крупнейших операторов платежных систем, оценке их влияния на развитие цифровой экономики.
В третьей главе проводится факторный анализ развития электронных денег, выявляются ключевые драйверы и ограничения, предлагаются практические рекомендации по совершенствованию деятельности операторов платежных систем и расширению доступа к электронным платежным услугам.
В заключении отражены основные положения работы и сформулированы общие выводы.

Список использованных источников
Основная литература:
1. Бариленко, Владимир Иванович. Экономический анализ: учебник / В. И. Бариленко, М. Н. Ермакова, О. В. Ефимова, Ч. В. Керимова; под ред. В. И. Бариленко. - Москва: КноРус, 2017. - 380 с
2. Анализ финансовой отчетности: учебник / [М. А. Вахрушина и др.]; под ред. М. А. Вахрушиной; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2016. - 431 с.
Дополнительная литература:
3. Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.)
4. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // Справочно-правовая система "Гарант".
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструмент для принятия экономических решений: учебник/О.В. Ефимова. -5-е изд.,испр. –М.: Издательство «Омега-Л», 2015.-348с.
6. Журавлева, Ольга Станиславовна. Анализ финансовой отчетности. Финансовый анализ: практикум / О. С. Журавлева; Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, Российский государственный аграрный университет - МСХА им. К. А. Тимирязева. - Москва: Росинформагротех, 2017. - 53 с.
7. Пласкова, Наталия Степановна. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник / Н. С. Пласкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. - 268 с.
8. Олькова, Анна Евгеньевна. Основы анализа финансовой отчетности организации: учебно-методическое пособие / А. Е. Олькова ; [Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации]. - Москва: Дело, 2018. - 63 с.
9. Бойко, Надежда Евгеньевна. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н. Е. Бойко, Е. А. Калинина; Министерство образования и науки Российской Федерации, Брянский государственный технический университет. - Брянск: Изд-во БГТУ, 2017
10. Герасименко А. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов / Герасименко. - 3-е изд. – М.: Альпина Паблишер 2015.- 436с.
11. Когденко, Вера Геннадьевна. Экономический анализ. Анализ интегрированной отчетности: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению "Экономика" (квалификация (степень) "магистр"), специальности "Экономическая безопасность" / В. Г. Когденко; Национальный исследовательский ядерный университет "МИФИ". - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 499 с
12. Экономический анализ: учебное пособие / Министерство образования и науки Российской Федерации, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Ульяновский государственный технический университет»; составитель Н. В. Ширяева. - Ульяновск: УлГТУ, 2017. - 137 с.
13. Цзян В. Механизмы влияния цифровых валют на денежно-кредитную политику центральных банков//Modern Economy Success. – 2021. – №. 3. – С. 219-228.
14. Тихонова А. Н. Понятие, функции и роль электронных денег в современной экономике the concept, functions and role of electronic money in the modern economy//Молодой исследователь. – 2022. – С. 259-261.
Интернет-источники:
15. Экономика и управление на предприятии: научно-образовательный портал
16. Экономика современной организации: информационный экономический портал
17. Экономический анализ: теория и практика
18. Финансы и кредит
19. Министерство финансов Российской Федерации
20. Корпоративный менеджмент
21. Портал Финансы
22. Центральный банк Российской Федерации. Статистика платежных систем и электронных денежных средств, 2025.