Содержание
Налоговое право | Экзамен
Если вы не нашли свой предмет , не огорчайтесь. Уточните у менеджера наличие ответов на тест. Мы физически не можем успеть выложить все ответы на тесты Витте - МУИВ по всем предметам учебных заведений. Большинство предметов выполняется на платной основе! Так же вы можете заказать решение "Налоговое право | Экзамен"- промежуточных тестов и решения любого теста Витте у нашего менеджера
Налоговое право1
Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое …:
политическое пространство
жилищное пространство
экономическое пространство
общественное пространство
Что является объектом налогообложения?
доход
все ответы верны
дивиденд
реализация товаров, работ, услуг
имущество
В чью пользу толкуются все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах?
налогоплательщика
государства
ФНС
правоохранительной системы
Правоотношения, которые возникают между государством и налогоплательщиками по поводу налогообложения, составляют:
функции налогового права
метод налогового права
принципы налогового права
предмет налогового права
В соответствии с НК РФ укажите обязательные элементы налогообложения:
объект налогообложения
налоговые льготы
порядок и сроки уплаты налога
налоговая база
Что относится к федеральным налогам и сборам?
торговый сбор
налог на доходы физических лиц
государственная пошлина
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Какой функции налогов НЕ существует?
фискальной
поощрительной
определяющей
регулирующей
Каковы основные принципы налогообложения?
справедливость
публичность
гуманность
всеобщность
Какие специальные налоговые режимы действуют в Российской Федерации?
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
патентная система налогообложения
единый сельскохозяйственный налог
упрощенная система налогообложения
Какие признаки налогов выделяют в налоговом праве?
публичное предназначение
возмездный характер
обязательность
денежная форма
определяет налоговую юрисдикцию, на территории которой возникают обязательства, и осуществляется налоговая ответственность налогоплательщика.
- лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
При нарушении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов уплачиваются Ответ Вопрос 13 в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
Под Ответ Вопрос 14 понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сущность Ответ Вопрос 15 функции заключается в формировании доходной части государственного бюджета, обеспечении государства или муниципальных образований финансовыми средствами, без которых невозможна их деятельность
Основной чертой Ответ Вопрос 16 регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные предписания или запреты одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства.
это то, по поводу чего возникает налоговое правоотношение: налог, сбор, размер которого определяется установленными законодательством о налогах и сборах правилами, порядок их взимания, уплаты, осуществление в связи с этим налогового контроля, привлечение к налоговой ответственности и обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.
составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей.
Гражданин Дуров зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, состоит на упрощенной системе налогообложения. Он имеет в собственности хлебопекарню и занимается выпечкой и продажей хлебобулочных изделий.
Какой налог с доходов гражданин обязан уплатить?
единый налог
акцизы
налог на добавленную стоимость
налог на имущество организации
налог на имущество физических лиц
налог на прибыль организации
налог на доходы физических лиц
торговый сбор
Гражданка С. получила в наследство от своей мамы недвижимое имущество стоимостью 3 000 000 рублей. Нотариус, оформлявший вступление гражданки С. в права наследования, установил, что у гражданки не возникает обязанности по уплате налогов, т.к. налог на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения отменен. Он не стал подавать сведения о данном наследстве в налоговый орган.
Прав ли нотариус в том, что объект налогообложения не возникает? И обязан ли нотариус подавать сведения в налоговый орган?
объект налогообложения возникает; нотариус не обязан подавать сведения в налоговый орган даже в случае, если возникает объект налогообложения
объект налогообложения не возникает; в обязанности нотариуса не входит передача сведений в налоговый орган
объект налогообложения возникает; нотариус не обязан подавать сведения в налоговый орган, если не возникает объект налогообложения
нотариус прав, т.к. налог на имущество, переходящего в порядке наследования отменен; нотариус подаст сведения только по запросу налогового органа
нотариус не прав, т.к. гражданка С. обязана уплатить налог на имущество, переходящего в порядке наследования; нотариус обязан подавать сведения в налоговый орган
Налоговое право2
В каких случаях производится взыскание задолженности в судебном порядке?
взыскание задолженности, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися зависимыми обществами, когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары зависимых обществ;
взыскание задолженности, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися основными обществами, когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары
взыскание налогов с индивидуального предпринимателя
взыскание налогов с физических лиц
На что влияет статус налогового резидента?
объект налогообложения
ни на что не влияет
налоговый период
налоговая ставка
Обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика при наличии..:
налогового периода
объекта налогообложения и налоговой базы
налоговой базы
уведомления от налогового органа
Срок предоставления рассрочки уплаты налога не должен превышать:
один год
четыре года
три года
6 месяцев
Какие налоговые ставки акциза предусмотрены?
адвалорные
специфические
твердые
комбинированные
Налогоплательщики обязаны:
уплачивать законно установленные налоги
встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законодательством
вести в установленном порядке учет преждевременных трат
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения
Способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов являются:
запрещение совершать определенные действия
банковская гарантия
залог имущества
поручительство
Что является целью налогового контроля?
поиск суммы задолженности по налогам и налоговым сборам
контроль за соблюдением налогоплательщиков законодательства о налогах и сборах
обеспечение законности и эффективности публичной финансовой деятельности
финансовое обеспечение деятельности публичной власти
Что представляет собой налоговый контроль?
деятельность специализированных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми органами и плательщиками сборов правовых актов о налогах и сборах в установленном порядке
вид профессиональной деятельности, направленной на повышение эффективности управления национальными ресурсами
предпринимательская деятельность, осуществляемая с целью извлечения прибыли
деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм
Какой доход не подлежит налогообложению?
доход, полученный в виде выигрыша
вознаграждения по гражданско-правовым договорам
доход, полученный от сдачи имущества в аренду
возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников
Установите последовательность проведения камеральной проверки:
| вручение акта в течение 5 дней налогоплательщику, в отношении которого проводилась камеральная проверка
|
Ответ 1 Вопрос 11 Выберите... 3 8 9 7 2 6 5 1 4 |
| проведение камеральной налоговой проверки уполномоченным должностным лицом налогового органа
|
Ответ 2 Вопрос 11 Выберите... 3 8 9 7 2 6 5 1 4 |
| подача налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета расчеты и налоговую декларацию
|
Ответ 3 Вопрос 11 Выберите... 3 8 9 7 2 6 5 1 4 |
| руководитель налогового органа принимает решение о привлечении проверяемого лица к ответственности за налоговое правонарушение
|
Ответ 4 Вопрос 11 Выберите... 3 8 9 7 2 6 5 1 4 |
| рассмотрение возражений руководителем налогового органа
|
Ответ 5 Вопрос 11 Выберите... 3 8 9 7 2 6 5 1 4 |
| составление должностным лицом налогового органа акта камеральной проверки
|
Ответ 6 Вопрос 11 Выберите... 3 8 9 7 2 6 5 1 4 |
| в случае отклонения жалобы вышестоящим налоговым органом решение обжалуется в суде
|
Ответ 7 Вопрос 11 Выберите... 3 8 9 7 2 6 5 1 4 |
| представление возражений на акт камеральной проверки
|
Ответ 8 Вопрос 11 Выберите... 3 8 9 7 2 6 5 1 4 |
| обжалование решения в вышестоящем налоговом органе |
Установите соответствие между специальным налоговым режимом и его содержанием:
| применяется физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, перешедшие на специальный налоговый режим
|
Ответ 1 Вопрос 12 Выберите... патентная система налогообложения упрощенная система налогообложения автоматизированная упрощенная система налогообложения налог на профессиональный доход |
| специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически
|
Ответ 2 Вопрос 12 Выберите... патентная система налогообложения упрощенная система налогообложения автоматизированная упрощенная система налогообложения налог на профессиональный доход |
| применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения
|
Ответ 3 Вопрос 12 Выберите... патентная система налогообложения упрощенная система налогообложения автоматизированная упрощенная система налогообложения налог на профессиональный доход |
| распространяется на все виды доходов от предпринимательской деятельности и предусматривает замену обязанности уплатить ряд налогов в соответствии с общей системой налогообложения на уплату единого налога с упрощением системы налогового и бухгалтерского учета и отчетности |
налоговая проверка проводится по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления всех видов налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности.
Для обеспечения Ответ Вопрос 14 исполнения налоговой обязанности, налоговые органы могут самостоятельно применить такие публично-правовые инструменты, как приостановление операций по счетам в банке
и наложение ареста на имущество налогоплательщика.
представляет собой форму налогового контроля, при которой налоговые органы контролируют правильность расчета и своевременность перечисления платежей в бюджетную систему РФ в режиме «реального времени».
Основанием для проведения выездной налоговой проверки служит Ответ Вопрос 16 руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
налоговый контроль охватывает проверку части первичных документов в каждом месяце проверяемого периода или за несколько месяцев
представляет собой денежное выражение прибыли, которая исчисляется нарастающим итогом за календарный год (налоговый период).
По результатам проведения камеральной налоговой проверки у организации N была выявлена сумма недоимки по налогу на имущество.
В каком порядке налоговый орган может истребовать ее в бюджет?
в бесспорном порядке
через Центральный Банк РФ
через службу судебных приставов
по решению арбитражного суда
по решению суда общей юрисдикции
В целях получения инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество организации ООО «Гарант» получило в ПАО «Плюс Банк» банковскую гарантию. Налоговый орган не принял гарантию данного банка, посчитав его ненадежным.
Правомерно ли поступил налоговый орган?
надежность банка устанавливает суд
надежность банка устанавливает Федеральное казначейство
неправомерно, если ПАО «Плюс Банк» включен в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, или удовлетворяет требования, указанные в ст. 74.1 НК РФ
правомерно, т.к. налоговый орган самостоятельно подбирает банк для получения банковской гарантии
правомерно, т.к. налоговый орган самостоятельно определяет надежность банка
Налоговое право3
Обстоятельством, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, является:
истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
личное разрешение руководителя налогового органа
совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных обстоятельств
решение правоохранительной системы
Какие виды налоговых правонарушений закреплены в НК РФ?
неуплата или неполная уплата сумм налога, сбора, страховых взносов
нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
непредставление налоговой декларации, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам
нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются:
выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, совершенного впервые
иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения
Обстоятельство, исключающее привлечение к налоговой ответственности:
совершение деяния, содержащие признаки налогового правонарушения лицами старше 70 лет
вина лица в совершении налогового правонарушения
отсутствие события налогового правонарушения
если с момента совершения налогового правонарушения прошло 2 года
Общее условие привлечения к налоговой ответственности:
налогоплательщик предполагается виновным в предъявленном ему налоговом правонарушении
налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в любом возрасте
налогоплательщик не может быть привлечен повторно за совершение одного и того же правонарушения
привлечение организации к налоговой ответственности освобождает ее должностных лиц от административной, уголовной или иной ответственности
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста
истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
отсутствие события налогового правонарушения
отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
достижение пенсионного возраста налогоплательщиком
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:
совершение налогового правонарушения лицами, младше 16 лет
совершение налогового правонарушения по неосторожности
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств
совершение налогового правонарушения вследствие выполнения указания руководителя организации
Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение:
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости
тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения
совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
изменение рыночной конъюнктуры вследствие экономического кризиса
Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения:
совершение правонарушения вследствие незнания законодательства
совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
совершение правонарушения вследствие ухудшения рыночной конъюнктуры
совершение налогового правонарушения впервые
Что должен доказать и оценить налоговый орган, чтобы установить целенаправленное создание налогоплательщиком условий для получения исключительно налоговой выгоды?
реальные потери бюджета либо внебюджетных фондов
наличие умысла со стороны налогоплательщика либо его должностных лиц
причинную связь между действиями налогоплательщика и допущенными искажениями
сокращение расходов
Виды налоговых правонарушений, а также налоговая и Ответ Вопрос 11 ответственность за их совершение представлены в Налоговом кодексе РФ.
Объектом состава налогового правонарушения являются Ответ Вопрос 12, которые регулируются и (или) охраняются нормами налогового права.
Налоговые правонарушения, посягающие на общественные отношения, которые обеспечивают уплату налога, наносят ущерб бюджетной системе в процессе формирования
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, повлекшие занижение налоговой базы - налоговое правонарушения с
признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
В диспозиции ст. 54.1 НК РФ введен прямой запрет на совершение сделок, цель которых
является базой налогового учета, при помощи которого устанавливаются надлежащие различного рода данные для формирования расчетов, деклараций и иных документов.
Субъективная сторона состава налогового правонарушения представлена в виде умысла или
Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки принял решение о привлечении генерального директора налогоплательщика-организации к ответственности за нарушение сроков представления налоговой декларации.
Какой будет вид ответственности?
дисциплинарная
уголовная
гражданская
административная
налоговая
В процессе выездной налоговой проверки организации были выявлены нарушения, связанные с занижением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В решении о привлечении организации к налоговой ответственности по результатам проверки содержалось требование об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. Однако это требование не было исполнено и суммы занижения налогооблагаемой базы не были отражены как прибыль прошлых лет.
Предусмотрена ли за подобные нарушения административная ответственность?
нет, предусмотрена только налоговая ответственность
нет, предусмотрена только уголовная ответственность
не будет привлекаться к ответственности
да, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностного лица в размере от 500 до 1000 рублей
да, влечет наложение административного штрафа на должностного лица в размере от 30 000 до 40 000 рублей
да, влечет наложение административного штрафа на должностного лица в размере от 2000 до 4000 рублей
Другие тесты МУИВ-Витте:
Экономика и основы анализа финансово-хозяйственной деятельности торговой организации