Финансовый менеджмент- Экзамен практикум Синергии

Помощь студентам дистанционного обучения / Бесплатные ответы на тесты Синергия / Финансовый менеджмент- Экзамен практикум Синергии

Финансовый менеджмент- практикум Синергии

Пример готового предмета Финансовый менеджмент экзамен - практикум Синергии. Если вы по какой то причине не можете самостоятельно сдать этот или любой другой предмет, то мы готовы Вам в этом помочь. Выполняем предметы качественно, не дорого, анонимно и в срок. Так же можете посетить наш магазин готовых ответов на тесты.

Так же выполняем тесты, отчёты по практике, курсовые работы, дипломные работы и бизнес практикумы

Кейсы/Ситуационный практикум | Тема 2. Финансовый анализ и финансовое планирование в системе финансового менеджмента. Срок 11.10.2024
Методические указания для обучающихся по участию в проведении ситуационного практикума

Ситуационный практикум (кейс) является одной из форм интерактивного практического занятия, целью которого является приобретение обучающимся умений командной работы навыков выработки решений в профессиональной области, развитие коммуникативных и творческих способностей в процессе выявления особенностей будущей профессиональной деятельности на основе анализа обучаемыми заданий, сформированных на основе практических ситуаций.

Прежде чем приступать к участию в ситуационном практикуме, обучающемуся необходимо:

- заранее, в процессе самостоятельной работы ознакомиться со сценарием практикума и необходимой литературой, рекомендованной программой курса;

- получить от преподавателя информацию о содержании кейса, информирует о форме предоставления результатов, сроках выполнения кейса и критериях оценки действий участников;

При выполнении задания необходимо:

- получить от преподавателя необходимые раздаточные материалы и принять участие в делении учебной группы на мини-группы и в выборах лидера мини-группы;

- участвовать в формировании отчета по выполнению кейса в своей мини-группе;

- участвовать в обсуждении отчетов мини-групп.

По итогам проведения ситуационного практикума, обучающиеся имеют возможность задать вопросы преподавателю

№ п/п Форма учебного занятия, по которому проводится ТКУ Шкала и критерии оценки, балл

Ситуационный практикум «10» – ответы развернутые, на все сформулированные вопросы, даны исчерпывающие ответы.
«8» – развернутые ответы на большинство сформулированных вопросов.
«6» – доклад содержит только часть ответов на сформулированные вопросы.
«4» – доклад не содержит ответов на сформулированные вопросы.

Далее представлен список литературы для изучения, после чего Вам необходимо будет выполнить задания, указанные за списком литературы.

Основная литература:
1. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / Т. В. Погодина. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 351 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-03375-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/468899
2. Финансовый и инвестиционный менеджмент : учебник : [16+] / И.З. Тогузова, Т.А. Хубаев, Л.А. Туаева, З.Р. Тавасиева ; Финансовый университет при Правительстве РФ. – Москва : Прометей, 2018. – 375 с. : схем., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=494863

Дополнительная литература:
1. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: учебник/ М.В.Воронина. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 399 с.: - (Учебные издания для бакалавров). - ISBN 978-5-394-02341-5; То же [Электронный ресурс]. - URLhttps://biblioclub.ru
2. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент : учебник / Т.В. Кириченко. – Москва : Дашков и К°, 2018. – 484 с. : ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=573157
3. Руденко, А.М. Методы принятия финансовых решений : учебное пособие / А.М. Руденко, Э.И. Колобова ; Финансовый университет при Правительстве РФ. – Москва : Прометей, 2018. – 294 с. : схем., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=494925
4. Турманидзе Т.У. Финансовый менеджмент: учебник / Т.У. Турманидзе, Н.Д. Эриашвили. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 247 с.: - ISBN 978- 5-238-02696-1; То же [Электронный ресурс]. - URL: //https://biblioclub.ru
5. Финансовый менеджмент : учебник для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 456 с. — (Авторский учебник). — ISBN 978-5-9916-4395-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/444149
6. Финансовый менеджмент/Ю.Г. Ионова, В.А. Леднев, М.Ю. Андреева; под. Ред. Ю.Г. Ионовой. – М.: Московский финансовопромышленный университет «Синергия», 2015. – 288с. (Серия «Легкий 13
учебник»)

Нормативные правовые акты (СПС «Консультант Плюс»)
1. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
2. Приказ Минфина РФ от 06 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)».
3. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».

Задание 1. Вы являетесь финансовым менеджером организации. В таблице представлены агрегированные балансовые данные этой организации:
Наименование статей Сумма средств, тыс. руб.
На 31.12. 2022г. На 31.12.2023 г.
I. Внеоборотные активы 948 463 689 029
II. Оборотные активы 635 594 703 309
Запасы и затраты 247 401 230 237
Дебиторская задолженность 380 282 454 187
Финансовые вложения
Денежные средства 7 911 18 885
БАЛАНС 1 584 057 1 392 338
III. Капитал и резервы 912 565 754 719
IV. Долгосрочные обязательства 24 265 22 729
V. Краткосрочные обязательства 647 227 614 890
Займы и кредиты 324 775 211 982
Кредиторская задолженность 322 452 402 908
БАЛАНС 1 584 057 1 392 338

• Проведите вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
• Оцените имущественное положение организации.
• Рассчитайте коэффициенты абсолютной, срочной и текущей ликвидности за каждый период. Сформулируйте выводы о динамике ликвидности хозяйствующего субъекта
• Оцените финансовую устойчивость организации и ее динамику.

Задание 2. Вы являетесь финансовым менеджером компании по производству мебели. Для расширения производства ей необходимо привлечь дополнительные финансовые ресурсы. По отчетным данным предыдущего задания составьте окончательный прогнозный баланс, используя метод процентных зависимостей, предполагая рост объема продаж на 50%.

Кейсы/Ситуационный практикум 2 | Тема 4. Управление стоимостью капитала организации. Срок 11.10.2024
Методические указания для обучающихся по участию в проведении ситуационного практикума

Прежде чем приступать к участию в ситуационном практикуме, обучающемуся необходимо:

При выполнении задания необходимо:

- участвовать в формировании отчета по выполнению кейса в своей мини-группе;

- участвовать в обсуждении отчетов мини-групп.

По итогам проведения ситуационного практикума, обучающиеся имеют возможность задать вопросы преподавателю

№ п/п Форма учебного занятия, по которому проводится ТКУ Шкала и критерии оценки, балл

Задание 1.

Имеются следующие данные по открытому акционерному обществу:

а) уставный капитал состоит из 30 000 привилегированных акций по 350 руб. и 150 000 простых акций по 200 руб.

б) добавочный капитал равен 11,2 млн. руб., резервный капитал – 1,9 млн. руб., нераспределенная прибыль 9,9 млн. руб.

в) прибыль текущего года составила 2,77 млн. руб., дивиденды предлагается выплатить в сумме 13 млн. руб.

г) выпущены облигации на сумму 45 млн. руб. без обеспечения.

• Найдите несоответствия российскому законодательству об акционерных обществах.
• Какие меры нужно предпринять, чтобы устранить обнаруженные нарушения?
Кейсы/Ситуационный практикум 3 | Тема 6. Управление денежными потоками организации. Срок 11.10.2024
Методические указания для обучающихся по участию в проведении ситуационного практикума

Прежде чем приступать к участию в ситуационном практикуме, обучающемуся необходимо:

При выполнении задания необходимо:

- участвовать в формировании отчета по выполнению кейса в своей мини-группе;

- участвовать в обсуждении отчетов мини-групп.

По итогам проведения ситуационного практикума, обучающиеся имеют возможность задать вопросы преподавателю

№ п/п Форма учебного занятия, по которому проводится ТКУ Шкала и критерии оценки, балл

Задание 1. Вы являетесь финансовым менеджером компании. Имеется возможность реализации инвестиционного проекта, который характеризуется следующими основными показателями:
• срок реализации проекта составляет 3 года;
• объем первоначальных инвестиций – 10 миллионов рублей;
• притоки денежных средств по проекту составят в течение срока реализации 3, 4 и 7 миллионов рублей в первый, второй и третий годы;
• ставка дисконтирования составляет 15%.
Рекомендуете ли Вы руководству компании принять положительное решение о реализации данного проекта?
Практикум по решению задач | Тема 1. Финансовый менеджмент в системе управления организацией. Срок 11.10.2024
Методические указания для обучающихся по выполнению практикумов по решению задач

Практикум по решению задач – выполнение обучающимися набора практических задач предметной области с целью выработки навыков их решения.

Практикумы по решению задач выполняются в соответствии с рабочим учебным планом при последовательном изучении тем дисциплины.

Прежде чем приступать к решению задач, обучающемуся необходимо:

- ознакомиться с соответствующими разделами программы дисциплины по учебной литературе, рекомендованной программой курса;

- получить от преподавателя информацию о порядке проведения занятия, критериях оценки результатов работы;

- получить от преподавателя конкретное задание и информацию о сроках выполнения, о требованиях к оформлению и форме представления результатов.

При выполнении задания необходимо привести развёрнутые пояснения хода решения и проанализировать полученные результаты.

При необходимости обучающиеся имеют возможность задать вопросы преподавателю по трудностям, возникшим при решении задач.

№ п/п Форма учебного занятия, по которому проводится ТКУ Шкала и критерии оценки, балл
Практикум по решению задач- Отчет по практикуму
«10» – работа выполнена в срок, самостоятельно, правильно поняты и использованы соответствующие формулы, использована требуемая информация, правильно выполнены требуемые расчеты, сделаны необходимые выводы, хорошо аргументированы, даны исчерпывающие ответы на все поставленные вопросы.
«8» – работа выполнена в срок, самостоятельно, правильно поняты и использованы соответствующие формулы, использована требуемая информация, правильно выполнены требуемые расчеты, необходимые выводы сделаны частично, хорошо аргументированы, даны ответы на все поставленные вопросы.
«6» – работа выполнена в срок, в основном самостоятельно, использованы соответствующие формулы; имеются ошибки в расчетах; необходимые выводы сделаны частично, слабо аргументированы, даны ответы не на все вопросы.
«4» – обучающийся подготовил работу несамостоятельно или не завершил в срок, требуемые формулы не найдены или не поняты, выводы и ответы на вопросы отсутствуют.

Задача 1. Как необходимо изменить оборотный капитал, чтобы коэффициент текущей ликвидности достиг нормативного значения равного 2, при условии, что кредиторская задолженность на текущий момент составляет 1 000 руб. и не увеличивается, а текущие активы составляют 1 600 руб.

Задача 2. На сколько необходимо снизить кредиторскую задолженность для достижения уровня текущей ликвидности, равного 1, при условии что текущие активы составляют 400 тыс. руб. и не изменяются, а кредиторская задолженность равна 600 тыс. руб.

Задача 3. Какой должна быть прибыль, идущая на пополнение оборотных средств, чтобы достичь нормативного значения коэффициента текущей ликвидности равного 2, при условии, что сумма срочных обязательств не возрастет. Текущие активы составляют 2 200 тыс. руб., срочные обязательства – 1 600 тыс. руб.

Задача 4. Рассчитайте величину краткосрочной кредиторской задолженности и коэффициент текущей ликвидности при условии, что выручка от реализации равна 3 млн руб., величина внеоборотных активов – 13 млн руб., отношение выручки к собственным оборотным средствам – 2, внеоборотные активы превышают оборотные в 4 раза.

Задача 5. Оборотные средства компании –800 тыс. руб., текущая задолженность – 500 тыс. руб. Какое влияние окажут на ликвидность компании следующие операции:
1. приобретение грузовика за 100 тыс. руб. наличными;
2. взятие краткосрочного кредита в размере 100 тыс. руб.;
3. дополнительная эмиссия акций на 200 тыс. руб.
Практикум по решению задач 2 | Тема 2. Финансовый анализ и финансовое планирование в системе финансового менеджмента. Срок 11.10.2024
Практикум по решению задач – выполнение обучающимися набора практических задач предметной области с целью выработки навыков их решения.

Прежде чем приступать к решению задач, обучающемуся необходимо:

- получить от преподавателя информацию о порядке проведения занятия, критериях оценки результатов работы;

Задание 1. По данным таблицы определите показатели ликвидности
Показатели Тыс. руб.
Всего активы, 3 200
Оборотные активы 1 300
Денежные средства 600
Материальные запасы 100
Собственный капитал 2 100
Заемный капитал, всего 1 100
в том числе
Краткосрочные обязательства 500

Задание 2. По данным предыдущей задачи определить показатели оборачиваемости совокупных и оборотных активов, материальных запасов, если выручка составила 64 000 тысячи рублей, а себестоимость продаж – 38 000 тысяч рублей.

Задание 3. По данным предыдущей задачи определить показатели рентабельности совокупных активов и собственного капитала, если чистая прибыль компании составила 9 600 тысяч рублей.

Задание 4. По данным предыдущей задачи определить показатели финансовой устойчивости и платежеспособности.

Задание 5. Период оборота дебиторской задолженности составляет 41 день, а период оборота кредиторской задолженности – 116 дней. Проанализируйте информацию с позиций финансового менеджера.
Практикум по решению задач 3 | Тема 3. Управление собственным и заемным капиталом организации. Срок 11.10.2024
Методические указания для обучающихся по выполнению практикумов по решению задач

Прежде чем приступать к решению задач, обучающемуся необходимо:

- получить от преподавателя информацию о порядке проведения занятия, критериях оценки результатов работы;

Задание 1. Предприятие планирует осуществить эмиссию обыкновенных акций. Цена размещения акции составляет 2000 руб., дивиденд в первый год – 450 руб.; ожидаемый прирост дивидендов – 1% и расходы на эмиссию – 3% от стоимости акции. Определить цену данного источника финансирования.

Задание 2. Предприятие привлекло долгосрочный банковский кредит в размере 1000000 рублей под ставку 17% годовых. Определить стоимость этого источника финансирования, если ставка налога на прибыль составляет 20%.

Задание 3. Предприятие размещает облигационный займ с 14-ти процентным текущим доходом на срок 12 лет. Номинальная стоимость облигации составляет 5000 рублей. Займ размещается с дисконтом 2%. Определить стоимость данного источника финансирования, если предприятие платит налог на прибыль по ставке 20%.

Задание 4. Определить доходность обыкновенных акций компании, если доходность вложений в безрисковые активы составляет 3%, среднерыночная доходность – 15%, а коэффициент бета – 1,4.

Задание 5. Предприятие планирует осуществить эмиссию привилегированных акций по цене 1500 рублей, размер дивиденда по которым составит 250 рублей. Расходы на эмиссию составят 3% от стоимости акции. Определить цену данного источника финансирования.
Практикум по решению задач 4 | Тема 4. Управление стоимостью капитала организации. Срок 11.10.2024
Практикум по решению задач – выполнение обучающимися набора практических задач предметной области с целью выработки навыков их решения.

Прежде чем приступать к решению задач, обучающемуся необходимо:

- получить от преподавателя информацию о порядке проведения занятия, критериях оценки результатов работы;

Задание 1. Для расширения производства компания привлекает дополнительные финансовые ресурсы.

Существующая структура капитала:
акционерный капитал - 150 000 обыкновенных акций на сумму 36 млн. руб., с 13% дивидендным доходом и 12%-ные бессрочные облигации на сумму 11 млн. руб.

Компания рассматривает следующие варианты мобилизации дополнительных средств в размере 8 миллионов рублей:
1. Дополнительная эмиссия 16 000 акций по цене 350 руб. и остальные в виде 16 % банковского кредита. Дивидендный доход на акцию составляет 14% годовых.
2. Дополнительная эмиссия 21 000 акций по цене 310 руб. и остальные в виде 15,5% банковского кредита. Дивидендный доход на акцию - 13% годовых.
3. эмиссия привилегированных акций с дивидендным доходом 15% годовых.
4. эмиссия долговых обязательств под 20% годовых. Ставка налога на прибыль 20%.

Определите наиболее выгодный вариант финансирования с точки зрения наименьшей стоимости совокупного капитала.

Задание 2. Определить средневзвешенную стоимость капитала, если организация планирует сохранять действующую структуру капитала в следующем соотношении: собственный капитал – 50%; нераспределенная прибыль – 10%; заемный капитал (банковский кредит) – 40%. Стоимость привлечения источников финансирования составляет: собственного капитала - 17%, заемных источников - 15% годовых; ставка налога на прибыль 20%.

Задание 3. Определите величину эффекта финансового рычага, возникающего при привлечении заёмного капитала в объеме 7 000 тыс. руб. под 14% годовых, если величина собственного капитала составляет 10 000 тыс. руб., рентабельность чистых активов – 16%, ставка налога на прибыль – 20 %.

Задание 4. Рассчитайте коэффициент автономии (независимости), если собственный капитал компании составляет 500 000 рублей, а заемный капитал – 300 000 рублей.

Задание 5. Определите коэффициент финансового рычага, если собственный капитал компании составляет 300 млн. руб., заемный капитал – 200 млн. руб., в том числе долгосрочные займы - 100 млн. руб.
Практикум по решению задач 5 | Тема 5. Управление активами организации. Срок 11.10.2024
Методические указания для обучающихся по выполнению практикумов по решению задач

Прежде чем приступать к решению задач, обучающемуся необходимо:

- получить от преподавателя информацию о порядке проведения занятия, критериях оценки результатов работы;

Задание 1. Средняя величина оборотных активов компании по производству спортивной обуви составляет 100 млн. руб., товарно- материальных запасов - 70 млн. руб., итог пятого раздела баланса - 100 млн. руб., стоимость реализованых товаров – 210 млн. руб. Определите коэффициент оборачиваемости запасов.

Задание 2. За отчетный период объем продаж составил 100 млн. руб. Определите плановую потребность предприятия в оборотном капитале аналитическим методом по следующим исходным данным, если предприятие планирует рост объема продаж на 5 %, а период оборота оборотного капитала составит 65 дней.

Задание 3. Годовая потребность в материале равна 26000 ед. Уровень затрат по хранению 25% от стоимости единицы запасов. Цена единицы запаса – 5 руб. Затраты на восполнение заказа – 100 руб. Определите оптимальную партию заказа, интервал поставки, стоимость заказа.

Задание 4. Определить длительность производственного, операционного и финансового циклов организации на основе следующих данных:
выручка нетто от реализации продукции - 850 тыс. руб; среднегодовой остаток производственных запасов –5 тыс. руб; среднегодовой остаток незавершенного производства –15 тыс. руб.; среднегодовой остаток готовой продукции –35 тыс. руб.; среднегодовая стоимость дебиторской задолженности –30 тыс. руб.; среднегодовая стоимость кредиторской задолженности –37тыс. руб.

Задание 5. Планируемый объём денежного оборота организации составляет 24 млн. руб. Расходы по обслуживанию одной операции пополнения денежных средств – 80 руб. Уровень альтернативных доходов при хранении денежных средств в банке – 10%. Определить оптимальный остаток денежных средств на расчётном счёте организации, используя модель Баумоля.
Практикум по решению задач 6 | Тема 6. Управление денежными потоками организации. Срок 11.10.2024
Методические указания для обучающихся по выполнению практикумов по решению задач

Прежде чем приступать к решению задач, обучающемуся необходимо:

- получить от преподавателя информацию о порядке проведения занятия, критериях оценки результатов работы;

Задание 1. В течение года объем продаж за наличные составил 28 600 тыс. руб., объем продаж в кредит с поступлениями в следующем периоде составил 11 800 тыс. руб., поступления от дебиторов – 12 200 тыс. руб. Оплачено сырья и материалов – 10 200 тыс. руб., выплачено заработной платы– 13 340 тыс. руб., оплачено процентов по банковскому кредиту – 2 890 тыс. руб., выплачено налогов – 1 830 тыс. руб., выплачено дивидендов – 3 350 тыс. руб. Получено дивидендов и процентов – 1 710 тыс. руб. Продано оборудование и получены денежные средства на сумму на сумму 2 400тыс. руб.

Определите коэффициент участия текущей деятельности в формировании положительного денежного потока.

Задание 2. В течение года объем продаж за наличные составил 25 100 тыс. руб., объем продаж в кредит с поступлениями в следующем периоде составил 16 400 тыс. руб., поступления от дебиторов – 14 200 тыс. руб. Оплачено сырья и материалов – 9300 тыс. руб., выплачено заработной платы– 12 210 тыс. руб., оплачено процентов по банковскому кредиту – 2 080 тыс. руб., выплачено налогов – 1 620 тыс. руб. Закуплено оборудование на сумму 20 500 тыс. руб., в т.ч. оплачено на сумму 8 360 тыс. руб.

Определите коэффициент ликвидности денежного потока.
Практикум по решению задач 7 | Тема 7. Управление финансовыми рисками организации. Срок 11.10.2024
Методические указания для обучающихся по выполнению практикумов по решению задач

Прежде чем приступать к решению задач, обучающемуся необходимо:

- получить от преподавателя информацию о порядке проведения занятия, критериях оценки результатов работы;

Задание 1. В таблице приведены данные экспертных оценок о доходности акций А и Б в зависимости от рыночной ситуации
Тип экономической ситуации Вероятность,
% Доходность акции А, % Доходность акции Б, %
Быстрый рост экономики 10 23 20
Умеренный рост экономики 50 13 10
Стагнация 25 9 8
Экономический кризис 15 5 7

• Не делая расчетов, определите коррелируют ли эти акции?
• Дайте определение риску как экономической категории.
• В чем отличие неопределенности и вероятности?
• Рассчитайте показатель доходности портфеля.

Задание 2. Имеются данные о трех ценных бумагах: облигации хозяйствующие субъекты А с погашением через 15 лет, краткосрочном государственном векселе с погашением через 45 дней и государственной облигации со сроком погашения через 10 лет. Известно, что бумаги обладают доходностями 5%, 7% и 15%.
• Какой ценной бумаге принадлежит доход 15%? Почему?
• На основе каких данных организация принимает решение о принятии или избежание риска?
• Какие основные критерии положены в основу анализа рыночной ликвидности?

Задание 3. Портфель инвестора имеет следующую структуру:
АКТИВ Общая рыночная стоимость, тыс. руб. Бетта-коэффициент
А 500 0,1
B 100 0,9
C 250 1,7
D 12 1,2
E 170 1,1

Доходность государственных облигаций равна 7%, средняя рыночная доходность – 14%.
• Рассчитайте доходность портфеля и его - коэффициент.
• Можно ли на основании имеющихся данных рассчитать коэффициент риска портфеля? Если да, произведите расчеты и определите уровень риска инвестиционного портфеля?
• С помощью каких показателей осуществляется количественная оценка риска?
• Сколько степеней риск различают в зависимости от генерируемых потерь?

Задание 4.Бетта-коэффициент акций хозяйствующие субъекты А равен 1,7. В прошлом году хозяйствующий субъект выплачивала 120 рублей в виде дивидендов на простую акцию. По мнению экспертов, выплаты дивидендов будут расти на 8% ежегодно.
• Чему равна ожидаемая доходность акций хозяйствующих субъектов и рыночная цена одной акции?
• Изменится ли показатель доходности и цена, если бета-коэффициент уменьшится до 0,9?
• Рекомендуете ли вы купить данный вид финансового актива? В случае, если информации о принятии решения недостаточно, сформулируйте какие дополнительные данные вам нужны

Другие предметы Синергии:
Иностранный язык (Практический курс первого иностранного (английского) языка)- 4 семестр

MRP управление

Современные концепции естествознания

Современный стратегический анализ

Современные возможности судебной экспертизы

Судебная экспертиза в гражданском и арбитражном процессе